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問(wèn)題已解決

老師,分公司要注銷(xiāo),然后資產(chǎn)負(fù)債表有余額,其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款跟總公司合并余額都是0,那我怎么把總分公司的余額清零呢?其他應(yīng)收的二級(jí)科目就是總公司,是總分公司的往來(lái)款,

84785022| 提問(wèn)時(shí)間:07/14 15:51
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
分公司注銷(xiāo)時(shí),要清零與總公司的往來(lái)款(其他應(yīng)收 / 應(yīng)付款 - 總公司 ),操作如下: 核對(duì)余額:確認(rèn)分公司與總公司往來(lái)款數(shù)據(jù)一致。 資金往來(lái):若總公司欠分公司(其他應(yīng)收有余額 ),總公司還款,分公司借 “銀行存款” 貸 “其他應(yīng)收款 - 總公司” ;若分公司欠總公司(其他應(yīng)付款有余額 ),分公司還款,借 “其他應(yīng)付款 - 總公司” 貸 “銀行存款” 。 債務(wù)豁免 / 權(quán)益調(diào)整:協(xié)商一致豁免時(shí),分公司欠總公司可計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外收入” ;總公司欠分公司,可轉(zhuǎn) “資本公積”(需合規(guī),結(jié)合稅務(wù)、內(nèi)部決議 ) 。 稅務(wù)合規(guī):處理中關(guān)注稅務(wù)影響(如豁免是否涉及所得稅 ),留存好決議、憑證等資料
07/14 15:53
84785022
07/14 15:54
就往來(lái)之間的清零,不涉及到銀行存款,要怎么做
樸老師
07/14 15:55
同學(xué)你好 轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外的嗎?
84785022
07/14 15:56
不是,就其他應(yīng)收和應(yīng)付之間的對(duì)沖,因?yàn)楸緛?lái)合并起來(lái)余額是0了,
樸老師
07/14 15:57
除非合并報(bào)表,不然兩個(gè)公司的往來(lái)沒(méi)法對(duì)沖 分公司做自己的賬,除非他在做和總公司往來(lái)賬的時(shí)候用了兩個(gè)往來(lái)科目,不然沒(méi)法對(duì)沖
84785022
07/14 16:49
那我們掛帳上的其他應(yīng)收和應(yīng)付怎么辦?
樸老師
07/14 16:51
這兩個(gè)往來(lái)科目的明細(xì)都是總公司嗎
84785022
07/14 16:52
總分公司都有,合并報(bào)表的話是沒(méi)有余額的,就是要注銷(xiāo)了賬上要沖掉
樸老師
07/14 16:57
我就問(wèn)你分公司賬上的
樸老師
07/14 16:57
分公司賬上你用的其他應(yīng)收款-總公司和其他應(yīng)付款總公司嗎
84785022
07/14 16:59
其他應(yīng)收是總公司,其他應(yīng)付不是
樸老師
07/14 17:03
那你轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出吧
84785022
07/14 17:09
是其他應(yīng)收轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出,應(yīng)付轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入是嗎?
樸老師
07/14 17:10
對(duì)的 是這樣做分錄的
84785022
07/14 17:34
老師,現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表清0了,利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)結(jié)到總公司怎么做分錄?
樸老師
07/14 17:45
分公司分錄: 盈利:借:本年利潤(rùn) 貸:內(nèi)部往來(lái)(或其他應(yīng)付款-總公司) 虧損:借:內(nèi)部往來(lái)(或其他應(yīng)付款-總公司) 貸:本年利潤(rùn) 總公司分錄: 分公司盈利:借:內(nèi)部往來(lái)(或其他應(yīng)收款-分公司) 貸:投資收益(或本年利潤(rùn)) 分公司虧損:借:投資收益(或本年利潤(rùn)) 貸:內(nèi)部往來(lái)(或其他應(yīng)收款-分公司)
84785022
07/14 17:47
這不是其他應(yīng)收款又有余額了呢
樸老師
07/14 17:48
同學(xué)你好 你正常做分錄就行
84785022
07/14 17:57
然后呢,下一步該怎么做?
樸老師
07/14 17:58
其他應(yīng)收款明細(xì)科目是什么
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