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問題已解決

小規(guī)模第一季度開普票+紅沖普票,最終金額是-23000,那么第二季度開票數(shù)是323000,請問可以沖減第一季度負數(shù),第二季度免稅嗎?

84785034| 提問時間:07/14 19:50
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
07/14 19:50
董孝彬老師
07/14 19:58
您好,可以,小規(guī)模紅字發(fā)票的負數(shù)銷售額可跨季度抵減。第一季度-2.3萬元可結(jié)轉(zhuǎn)到第二季度,抵減后第二季度銷售額為32.3萬-2.3萬=30萬元,未超免稅標準,不用繳稅 (國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)第七條明確規(guī)定: 小規(guī)模發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,因銷售退回或開票有誤等原因開具紅字發(fā)票的,紅字銷售額應(yīng)從當期銷售額中扣減;當期銷售額不足扣減的,不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)扣減。
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