您好，根據(jù)民間非營利組織會計制度，當月人員工資應直接計入 業(yè)務活動成本 （不用掛賬），如果項目暫停是暫時的可繼續(xù)歸集成本，如果可能終止則需當期費用化；未來項目恢復時按實際服務期確認收入并匹配當期成本（不可回溯調整），必須遵循權責發(fā)生制，費用發(fā)生時確認，收入與成本需配比，關鍵依據(jù)是制度要求費用即時確認且收入按可收回性確認，禁止跨期調節(jié)成本。

如果現(xiàn)在吧人員成本計入成本，那么就會出現(xiàn)收入成本倒掛，成本大于收入

?您好，根據(jù)權責發(fā)生制原則，即使出現(xiàn)收入成本倒掛（成本大于等于收入），當月人員工資仍應直接計入 業(yè)務活動成本 。非營利組織會計制度要求：①實際發(fā)生的成本必須當期確認；②不得因收入未到而遞延成本；③成本大于收入屬正常情況，應在報表中如實反映，并通過附注說明項目暫停原因及后續(xù)安排。稅務處理時，實際發(fā)生的合理成本可稅前扣除，但需保留完整項目資料備查。

1.也就是說非盈利組織不同于企業(yè)，收入成本倒掛是正常的，允許出現(xiàn)的 2.你上面說的第三點附注說明什么意思，在哪里附注說明啊，

?您好，非營利組織允許收入成本倒掛，這是正?，F(xiàn)象。根據(jù)《民間非營利組織會計制度》，人員工資等實際發(fā)生的成本必須當期確認為業(yè)務活動成本，即使對應項目收入尚未實現(xiàn)或暫停。這不同于企業(yè)會計的配比原則，體現(xiàn)了非營利組織費用功能法的核算特點。 2.對于暫停項目導致的成本倒掛，需在會計報表附注中專項說明。典型表述為：某項目因故暫停，本期確認相關業(yè)務活動成本XX元，暫未實現(xiàn)相應收入。該說明位于正式財務報表的附注部分，是法定披露要求，用于向報表使用者解釋異常財務情況。

是申報財務報表時填附注說明嗎，不填可以嗎，是不是只要倒掛就必須填啊，不倒掛就不需要填

平時的人員工資我都是做期間費用的，只有有項目時對應的人員工資我才會做成本的

?您好，必須申報附注說明的情況：當項目暫停/終止等特殊情況導致收入成本嚴重倒掛（如單項目成本顯著高于收入），必須依法在財務報表附注中披露說明，包括原因、金額及影響。這是 民間非營利組織會計制度 的強制要求，未披露可能被認定為重大遺漏。 2.不用附注說明的情況：如果收入成本倒掛屬于組織正常運營范圍內的小額波動（如多項目綜合后成本略高于收入），或倒掛金額及比例均未達到重要性水平（通常指單項目成本占比小于等于5%或金額微?。?，可不單獨說明，但需確保報表整體數(shù)據(jù)可理解性。

這個5%，指的是什么，當期季度的成本跟收入占比嗎，還是說倒掛的那個成本差額占成本累計合計的5%、這個是這個項目的成本占全部成本合計數(shù)的5%

?您好，5%指：異常項目無收入對應的成本占機構當期總成本的比例。例如：某項目10萬元成本無收入，機構總成本200萬元，占比5%（需披露）。 兩個條件需同時滿足才必須披露：金額大（如單筆倒掛超5萬元），比例高（≥5%總成本） 小金額或臨時性波動（如季度略超）可不說明

1.機構宗成本包含管理費用，還是當指做進業(yè)務活動成本這個的 2.機構總成本是指指1月到6月的全部嗎

?您好，總成本范圍：計算比例時僅包含業(yè)務活動成本，不包括管理費用等其他費用。分母為當前報表期間（如半年報取1-6月累計數(shù)）的全部業(yè)務活動成本合計。 2.計算標準：用異常項目無收入對應的成本金額÷同期業(yè)務活動總成本，判斷是否達到5%披露線。例如某項目10萬異常成本÷200萬總業(yè)務成本=5%（需披露）。

這次倒掛的成本只有13000元，這次第二季度報表，計算總成本就是1-6月業(yè)務活動成本，這樣對吧

?您好，本次倒掛成本13,000元直接與1-6月累計業(yè)務活動成本（不含管理費用）比較計算占比，若總成本≤26萬元（即占比≥5%）或單筆金額重大（如≥5萬元）則需在季度報表附注中披露項目暫停及成本情況，否則可不予說明。

那我這個不需要披露，因為這次單項項目成本才13000元左右

雖然占比大于5%，但是才13000，達不到5萬

?您好，根據(jù)披露標準，本次倒掛成本13,000元雖占比≥5%（總成本≤26萬元）但單筆金額未達5萬元，故無需強制披露，可根據(jù)實際需要選擇是否在附注中簡要說明。

請問一下，非營利組織，允許暫估費用嗎

?您好，本次13,000元倒掛成本需與1-6月業(yè)務活動總成本（不含管理費用）直接對比：如果總成本小于等于26萬（即占比大于等于5%）且金額大于等于5萬元才需披露。您的情況金額僅13,000元（未達5萬），無論占比是否超5%均不用披露，但可自愿選擇是否附注說明

這個我知道了，我想問一下，非營利組織制度能不能做成本暫估，比如收入我確定了，但是成本發(fā)票也開局了，但是下個月才報銷付款，這樣需不需要做成本暫估，要不然可能會導致之后那個月份成本倒掛

?您好，根據(jù) 民間非營利組織會計制度 ，如果收入已確認且相關成本已實際發(fā)生（如服務已完成或發(fā)票已開具），即使款項未支付也必須當期暫估計入 業(yè)務活動成本 （借：業(yè)務活動成本，貸：應付賬款-暫估），次月報銷時按實際金額沖銷調整，以確保收入成本匹配，避免因延遲入賬導致后期成本倒掛；如果成本未實際發(fā)生（如僅預付定金）則不得暫估