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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，吸收合并公司，如果有無(wú)形資產(chǎn)是商標(biāo)，專利，著作權(quán)這些需要繳納所得稅，余額抵消的時(shí)候分錄怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
吸收合并中，無(wú)形資產(chǎn)（商標(biāo)等）涉及所得稅后，抵消分錄分情況：
同一控制：按賬面價(jià)值，借 “無(wú)形資產(chǎn)（被合并方賬面）” 等，貸 “負(fù)債、資產(chǎn)（被合并方）”“資本公積（差額）” 。
非同一控制：按公允價(jià)值，借 “無(wú)形資產(chǎn)（公允）”“商譽(yù)（或貸營(yíng)業(yè)外收入）”，貸 “負(fù)債、資產(chǎn)（被合并方）”“遞延所得稅（稅影響）” 。
核心是區(qū)分合并類型，用賬面價(jià)值（同一控制）或公允價(jià)值（非同一控制）計(jì)量，處理稅影響與差額
07/15 13:51
84784953 
07/15 13:53
老師，我的意思是我是被吸收公司，無(wú)形資產(chǎn)抵消分錄
84784953
07/15 13:55
要交增值稅分錄
樸老師 
07/15 13:57
確認(rèn)增值稅（假設(shè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估價(jià) 100 萬(wàn)，稅率 6%）：
借：吸收方應(yīng)付款 100
貸：無(wú)形資產(chǎn)（賬面）X
應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅（銷項(xiàng)）5.66 [100÷(1+6%)×6%]
資產(chǎn)處置損益（差額）
繳稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi) 5.66
貸：銀行存款 5.66
注銷所有科目（負(fù)債、權(quán)益對(duì)沖資產(chǎn)）：
借：負(fù)債、實(shí)收資本等
貸：資產(chǎn)（含無(wú)形資產(chǎn)）
84784953
07/15 13:59
老師，這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)不是按賬面價(jià)值嗎？還是按評(píng)估價(jià)
樸老師
07/15 14:04
這個(gè)按評(píng)估價(jià)來(lái)的
84784953
07/15 14:14
老師，總分公司匯總申報(bào)所得稅，總公司申報(bào)時(shí)有一個(gè)表是A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，這個(gè)表需要填寫總公司的收入，工資，資產(chǎn)數(shù)據(jù)嗎
樸老師
07/15 14:17
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
84784953
07/16 06:33
老師，賬面上有員工借款，就是好多支出都是走的個(gè)人，有的是房租、工傷賠償、隨禮啊等等，現(xiàn)在情況是都沒有票據(jù)回來(lái)，都是歷史數(shù)據(jù)，稅務(wù)該如何優(yōu)化，這些賬務(wù)如何處理為好
樸老師
07/16 07:00
那這些都轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增哦
84784953
07/16 07:10
老師還有沒有其他辦法
樸老師
07/16 07:12
沒有其他辦法
有發(fā)票才可以
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