您好，內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消做 借應(yīng)付賬款 1700，貸應(yīng)收賬款 1700 ；壞賬準(zhǔn)備抵消做 借應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 80，貸信用減值損失 80 ；因壞賬準(zhǔn)備抵消使子公司凈利潤增加 80，少數(shù)股東按 40% 享益，故做 借少數(shù)股東損益 32（80*40%），貸少數(shù)股東權(quán)益 32 ，整套分錄符合合并報表內(nèi)部交易抵消及少數(shù)股東權(quán)益調(diào)整邏輯。

可是壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，他也就不影響凈利潤啊。

?您好，合并報表調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益和損益，依據(jù)的是會計(jì)利潤（而非應(yīng)納稅所得額）。壞賬準(zhǔn)備抵消會減少會計(jì)上的信用減值損失，直接增加子公司會計(jì)凈利潤，少數(shù)股東需按比例分享這部分會計(jì)利潤變動，因此需做調(diào)整分錄，與稅務(wù)上是否稅前扣除無關(guān)。

B公司實(shí)現(xiàn)的凈利是按1700扣減的成本，減多了700為什么不給他調(diào)減？

?您好，B 公司多減的 700 屬內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益，需在合并報表單獨(dú)調(diào)整：抵消內(nèi)部交易時，借營業(yè)收入 1700，貸營業(yè)成本 1000、存貨 700，由此增加 B 公司凈利潤 700，少數(shù)股東按比例享益（如 40% 則調(diào)增少數(shù)股東損益 280，貸少數(shù)股東權(quán)益 280）。此為內(nèi)部銷售調(diào)整，與壞賬準(zhǔn)備調(diào)整分屬不同環(huán)節(jié)，需分別處理。