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老師，我們建筑公司收到一筆由A政府撥付的工程款100，豁免20，這20從我們對公賬轉(zhuǎn)至由政府設(shè)立的B產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司，我們開工程服務(wù)票給B發(fā)展有限公司80，這要怎么做賬務(wù)處理呢（到二級明細(xì)）
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上午好親！豁免的20是什么性質(zhì)的豁免呀
07/16 09:42
明琪老師 
07/16 09:43
咱們是代收轉(zhuǎn)付一下嗎
84784983 
07/16 09:45
就是政府要讓出20萬，這個(gè)意思吧，建筑項(xiàng)目有很多豁免情況啊。你不是建筑專業(yè)的老師？A政府付給我們公司290萬，我們又付給B開發(fā)公司，20萬，我們票是開給B開發(fā)公司，
明琪老師
07/16 09:49
嗯清楚了親，咱按上面100豁免20，支付80來寫賬務(wù)處理
明琪老師
07/16 09:52
1，對B公司確認(rèn)收入80，假設(shè)不考慮增值稅
借：應(yīng)收賬款—B公司 80
貸：主營業(yè)務(wù)收入 80
明琪老師
07/16 09:52
2，收到A政府撥付的工程款
借：銀行存款100
貸：應(yīng)收賬款—A政府 100
明琪老師
07/16 10:00
3，豁免20轉(zhuǎn)付20
借：應(yīng)收賬款—A政府 20萬元
貸：其他應(yīng)付款-B公司20萬
同時(shí)
借：其他應(yīng)付款-B公司20萬
貸：銀行存款20
明琪老師
07/16 10:02
4，往來資金
借：應(yīng)收賬款—A政府 80
貸：應(yīng)收賬款—B公司 80
84784983
07/16 10:05
老師，豁免的20萬好多老師說要確認(rèn)營業(yè)外收入，這個(gè)要怎么處理才好？
明琪老師
07/16 10:10
不能確認(rèn)營業(yè)外收入，如果不轉(zhuǎn)付這20，而且只結(jié)算80，那么這20屬于政府補(bǔ)助，要計(jì)營業(yè)外。
明琪老師
07/16 10:12
咱這不是也沒收到這20嗎，只是過了一下賬，不能計(jì)營業(yè)外收入
84784983
07/16 10:42
老師我是這么做的可以嗎
收到政府撥款：
借：銀行存款100
貸：預(yù)收賬款-A政府80
貸：其他應(yīng)付款B公司20
開出發(fā)票時(shí)候：
借：應(yīng)收-B80
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)
往來科目調(diào)整：
借：預(yù)收賬款-A80
貸：應(yīng)收賬款-B80
退匯豁免協(xié)議
借：其他應(yīng)付款20
貸：銀行存款20
明琪老師
07/16 11:05
可以的沒有問題，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，可以用預(yù)收。整個(gè)處理都對的
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