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問(wèn)題已解決
董孝彬老師，固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的問(wèn)題已過(guò)期，再問(wèn)下當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用已調(diào)減全額應(yīng)納稅所得額=400x100%=400萬(wàn)元。第2年及至到第10年期間，也需要調(diào)增嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
不需要。當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用按 100% 加計(jì)扣除是發(fā)生年度的稅收優(yōu)惠，未形成無(wú)形資產(chǎn)的，后續(xù)年度無(wú)需調(diào)增；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按規(guī)定攤銷(xiāo)即可，也不涉及前期加計(jì)部分的調(diào)增
07/16 11:09
84785027 
07/16 14:37
老師是回答這個(gè)例題的，固定資產(chǎn)一次提前入費(fèi)用了，因?qū)儆谑茄邪l(fā)用，當(dāng)年也提前扣除了100%，所以是研發(fā)費(fèi)用和折舊費(fèi)是不是一樣每年要調(diào)增回來(lái)？
樸老師 
07/16 14:39
有發(fā)票就不用調(diào)增
沒(méi)有發(fā)票才調(diào)增
84785027
07/16 19:05
提前調(diào)減的95萬(wàn)，第2年至9年借：遞延所得稅負(fù)債 10 貸：所得稅費(fèi)用 10。第10年調(diào)增5元，共調(diào)回95萬(wàn)，是這樣嗎？
樸老師
07/16 19:06
同學(xué)你好
對(duì)的，是這樣的
84785027
07/16 19:09
稅法上每年調(diào)增了。會(huì)計(jì)核算每年折舊400/10=40萬(wàn)，是正常入賬的對(duì)嗎？
樸老師
07/16 19:20
同學(xué)你好
對(duì)的，是這樣
84785027
07/16 19:31
假設(shè)每年研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除100%計(jì)提折舊費(fèi)用共100萬(wàn)（包含了這個(gè)設(shè)備的40萬(wàn)折舊） 那么當(dāng)年加計(jì)扣除費(fèi)為100-40=60萬(wàn)（因?yàn)檫@個(gè)設(shè)備已提前扣除了，以后年度沒(méi)有調(diào)增）？
樸老師
07/16 19:42
按稅法的規(guī)定做的就不用調(diào)增
84785027
07/16 20:44
那是不是這個(gè)設(shè)備后續(xù)提的折舊就不用再加計(jì)扣除了？
84785027
07/16 20:45
如果再加計(jì)扣除就重復(fù)。
樸老師
07/16 20:59
同學(xué)你好
按月折舊就可以
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