問題已解決
老師你好,我們是小規(guī)模納稅人公司,今天邀請了10多家個體工商戶門店的客戶到一個產(chǎn)品的生產(chǎn)基地去參觀,客戶的消費大多都算是個體工商戶門店收入,客戶大概有280個人,伙食費、住宿費、禮品和租大巴車費用又都是我們公司支出,這個做賬呢



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
07/16 22:16

董孝彬老師 

07/16 22:18
您好,這些費用可根據(jù)實際情況計入 銷售費用 相關(guān)明細,租大巴車費用計入 銷售費用 - 交通費 ,伙食費和住宿費計入 銷售費用 - 業(yè)務(wù)招待費 ,禮品費如果帶宣傳屬性計入 銷售費用 - 業(yè)務(wù)宣傳費 ,如果不是這樣計入 銷售費用 - 業(yè)務(wù)招待費 ;取得增值稅普通發(fā)票后,賬務(wù)處理為借相應(yīng)明細科目,貸庫存現(xiàn)金或銀行存款。
2.稅務(wù)方面,增值稅上,租車費、餐飲費、住宿費不用視同銷售,外購或自產(chǎn)禮品贈送客戶需視同銷售,按 3% 征收率(有優(yōu)惠時按優(yōu)惠政策)計算繳納;企業(yè)所得稅上,業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額 60% 且不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 5‰扣除,業(yè)務(wù)宣傳費按不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15% 扣除,超支部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度,年度匯算清繳時需按規(guī)定調(diào)整。

84784975 

07/16 22:25
老師,租賃那個大巴車費用大概15000元,然后對方還不給我們開票,如果要票還要我們加5個點,那還有必要開票嗎?或者這筆賬不走公賬不開票不做賬可以嗎

董孝彬老師 

07/16 22:27
您好,
必須開票,且需走公賬做賬。
不開票后果:無法稅前扣除,15000 元需全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額,多繳企業(yè)所得稅(按 25% 算即多繳 3750 元,遠超 5 個點的 750 元稅費);且無票支出可能被認定為賬外資金,存在稅務(wù)風(fēng)險。
正確處理:要求對方開票(加 5 個點即多付 750 元),憑票入賬走公賬,15000 元可按規(guī)定計入銷售費用,稅前扣除部分能減少所得稅支出,整體更劃算。

84784975 

07/16 22:35
嗯,老師大巴車費用計入銷售費用-交通費是不是可以稅前全部扣除呢

董孝彬老師 

07/16 22:36
您好,是的,是這么理解的哦

84784975 

07/16 22:48
老師,禮品計入銷售費用-業(yè)務(wù)招待費或者銷售費用-業(yè)務(wù)宣傳費,都要繳納增值稅稅嗎

董孝彬老師 

07/16 22:50
? 您好,是的,通常都需要視同銷售繳納增值稅。
根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定,單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人,應(yīng)視同銷售貨物。企業(yè)贈送禮品給客戶,無論計入業(yè)務(wù)招待費還是業(yè)務(wù)宣傳費,都屬于無償贈送行為,需按照規(guī)定計算繳納增值稅,銷售額通常按禮品的市場價值或公允價值確定

84784975 

07/16 22:55
呃呃,明白了老師,非常謝謝你

董孝彬老師 

07/16 22:56
?希望我的回復(fù)對您有幫助,謝謝您點擊下方????????給予鼓勵~,祝您接下來一切順利!

84784975 

07/17 12:55
老師你好,我們公司是4月底才成立的,如果年收入不超過300萬,那按5%繳企業(yè)所得稅,那大巴車租賃費15000元還要我們加5個點才開票,這樣是不是差不多,有必要把發(fā)票開回來嗎?

董孝彬老師 

07/17 12:57
您好,我覺得沒有必要了,這是先出的錢了,調(diào)增這些費用,我們完全可以多發(fā)點工資給老板的,
