您好，收到廣告位租賃首期款時，如果執(zhí)行新收入準則，借:銀行存款 ，貸:合同負債-客戶 （如果執(zhí)行舊準則則貸:預收賬款-客戶 ），如果合同約定收款即發(fā)生增值稅納稅義務（如預收款開票或租賃行業(yè)規(guī)定），則同時貸:應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） ，后續(xù)按廣告位實際使用或租賃期分攤進度逐期確認收入，借:合同負債/預收賬款 ，貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 ，如果前期未計提增值稅則同步補提銷項稅，增值稅納稅義務通常按收款或服務提供時間觸發(fā)（可能早于收入確認），企業(yè)所得稅按權責發(fā)生制在服務實際提供期間分攤確認收入，確保稅會差異通過遞延所得稅調整。