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問(wèn)題已解決
為什么在股份支付中可抵扣的暫時(shí)性差異？，不是確認(rèn)的管理費(fèi)用和未來(lái)可扣除金額差。管理費(fèi)用是會(huì)計(jì)上實(shí)際已經(jīng)扣除的成本費(fèi)用1500，而稅法可扣除的費(fèi)用是1250，可抵扣暫時(shí)性差異為什么不是兩者之差呀。
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
07/18 16:16
董孝彬老師 
07/18 16:20
您好，股份支付的可抵扣暫時(shí)性差異是未來(lái)稅法允許扣除的金額1250萬(wàn)（50*10*（13.5-6）*1/3）與當(dāng)前負(fù)債賬面價(jià)值0的差額1250萬(wàn)，因此遞延所得稅資產(chǎn)為1250萬(wàn)*25%=312.5萬(wàn)，而不是會(huì)計(jì)費(fèi)用1500萬(wàn)與稅法可扣1250萬(wàn)的差值250萬(wàn)
84784970 
07/19 10:01
老師，當(dāng)前負(fù)債賬面價(jià)值不是確認(rèn)的管理費(fèi)用1500嗎？如果不是1500是什么
董孝彬老師
07/19 10:09
?您好，在股份支付中，當(dāng)前負(fù)債的賬面價(jià)值是0（權(quán)益結(jié)算直接計(jì)入資本公積，不形成負(fù)債），會(huì)計(jì)確認(rèn)的管理費(fèi)用1500萬(wàn)是損益科目而非負(fù)債，因此可抵扣暫時(shí)性差異的計(jì)算依據(jù)是稅法未來(lái)可扣除金額1250萬(wàn)（50*10*（13.5-6）*1/3）與負(fù)債賬面價(jià)值0的差額1250萬(wàn)，而不是管理費(fèi)用1500萬(wàn)與稅法可扣金額1250萬(wàn)的差值250萬(wàn)。
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