采購業(yè)務(wù) 采購商品入庫 借：庫存商品 （含稅價） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 （實際支付/應(yīng)付金額） 注：若為代銷模式（如一件代發(fā)），無需記錄庫存，直接掛應(yīng)付賬款。 采購?fù)素? 借：應(yīng)付賬款/銀行存款 （退回金額） 貸：庫存商品 （商品成本） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2. 銷售業(yè)務(wù) 確認收入（以淘寶/天貓為例） 收入確認條件：客戶簽收后，扣除平臺傭金、運費、信用卡手續(xù)費等。 借：應(yīng)收賬款-XX平臺 （訂單總額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （訂單總額 - 傭金 - 運費 - 手續(xù)費） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 銷售費用-平臺傭金 （天貓扣點） 銷售費用-運費 （包郵訂單的快遞費） 銷售費用-信用卡手續(xù)費 （如客戶使用信用卡支付） 實際收到平臺結(jié)算款 借：銀行存款 （實際到賬金額） 貸：應(yīng)收賬款-XX平臺 （已確認的應(yīng)收賬款） 3. 平臺費用處理 平臺傭金/技術(shù)服務(wù)費 借：銷售費用-平臺傭金 貸：應(yīng)收賬款-XX平臺 （從貨款中扣除的部分） 或：銀行存款 （預(yù)先支付的年費/保證金） 直通車/鉆展等推廣費用 借：銷售費用-廣告費 貸：銀行存款 （實際充值金額） 4. 物流與倉儲 快遞費（包郵訂單） 借：銷售費用-運費 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 （支付給快遞公司的金額） 倉儲費（如第三方倉配） 借：銷售費用-倉儲費 貸：銀行存款 （按月結(jié)算倉儲服務(wù)費） 5. 促銷活動（如滿減、贈品、優(yōu)惠券） 滿減活動：按實際收到的金額確認收入，差額作為銷售折扣。 贈品：視同銷售，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，并確認銷項稅。 借：銷售費用-贈品成本 （贈品成本） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：庫存商品 （贈品成本） 優(yōu)惠券：客戶使用優(yōu)惠券時，按凈額確認收入。 6. 退貨處理 退貨沖減收入與成本 借：主營業(yè)務(wù)收入 （原銷售額） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)收賬款 （退還給客戶的金額） 庫存商品 （退回商品成本） 銷售費用-運費 （退貨產(chǎn)生的運費） 三、月末結(jié)賬處理 計提折舊與攤銷 辦公設(shè)備、倉庫租金等按月攤銷。 借：管理費用-折舊/租賃費 貸：累計折舊/長期待攤費用 結(jié)轉(zhuǎn)成本 根據(jù)銷售明細，匹配商品成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （售出商品的成本） 計提稅金 增值稅：核對進項稅與銷項稅，計算應(yīng)納稅額。 企業(yè)所得稅：按利潤總額計提。 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 （收入總額） 借：本年利潤 （成本與費用總額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費用/管理費用/財務(wù)費用/所得稅費用