您好，按實(shí)際交易及稅務(wù)核定情況分步處理：先結(jié)轉(zhuǎn)車輛賬面原值與累計(jì)折舊，借：固定資產(chǎn)清理和累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)；再按實(shí)際收款確認(rèn)收入并價(jià)稅分離，借：銀行存款，貸：固定資產(chǎn)清理和應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；然后根據(jù)稅務(wù)核定金額與實(shí)際的差額補(bǔ)提增值稅，借：固定資產(chǎn)清理，貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；最后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理?yè)p益至資產(chǎn)處置損益。 2.企業(yè)所得稅需在匯算清繳時(shí)調(diào)整，會(huì)計(jì)上按實(shí)際交易確認(rèn)損益，稅務(wù)上按核定金額計(jì)算，兩者差異需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，按適用稅率補(bǔ)繳稅款，同時(shí)留存稅務(wù)核定文件等資料備查。

在申報(bào)增值稅時(shí)，銷售收入填1萬(wàn)元還是4萬(wàn)元？

?您好，申報(bào)增值稅時(shí)，銷售收入得填 4 萬(wàn)元，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為 1 萬(wàn)元的價(jià)格偏低，已經(jīng)核定按 4 萬(wàn)元算稅，所以得按這個(gè)核定的數(shù)來(lái)申報(bào)，這樣才符合稅法規(guī)定，不會(huì)有稅務(wù)上的問(wèn)題。

二手車買賣開(kāi)具的1萬(wàn)元的發(fā)票可以抵扣嗎？

?您好，二手車買賣開(kāi)的 1 萬(wàn)元發(fā)票，一般不能抵扣增值稅；但如果銷售方是一般納稅人，開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，且購(gòu)買方也是一般納稅人，同時(shí)這二手車是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，那就能憑這專用發(fā)票抵扣。

在填報(bào)季度所得稅申報(bào)表時(shí)，營(yíng)業(yè)收入是否需要填寫1萬(wàn)元？

?您好，填報(bào)季度所得稅申報(bào)表時(shí)，營(yíng)業(yè)收入里要不要填這 1 萬(wàn)元，看會(huì)計(jì)上這筆錢算不算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入；如果算，就得寫上，如果不算，就不用單獨(dú)填，按實(shí)際核算的收入合計(jì)數(shù)填就行。