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問題已解決
老師你好，我司小規(guī)模貿(mào)易公司與甲公司簽電腦購銷合同：我司賣6臺電腦共18000元給甲公司，甲按季度分期付款，每季度3000元共6個季度付完款，付完款后電腦所有權(quán)歸甲公司，電腦在付第一筆款時已交付給甲公司，我司在收到每次款時開普票辦公用品3000元，23年四季度收第一筆款開第一份發(fā)票，至今年第一季度完結(jié)。 請問這個操作上除了開票內(nèi)容沒寫電腦外還有什么不妥之處？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
主要不妥之處：
收入確認(rèn)不合規(guī)：應(yīng)在交付電腦時一次性確認(rèn) 18000 元收入（權(quán)責(zé)發(fā)生制），而非按收款進(jìn)度分期確認(rèn)。
合同條款潛在風(fēng)險：若未明確分期收款細(xì)節(jié)，可能被認(rèn)定為直接銷售，面臨提前納稅風(fēng)險。
發(fā)票內(nèi)容錯誤延伸影響：開 “辦公用品” 屬虛開，可能牽連甲公司折舊扣除合規(guī)性，引發(fā)稅務(wù)核查。
07/24 15:24
84784979 
07/24 15:28
現(xiàn)在能如何修正呢？
樸老師 
07/24 15:38
調(diào)整收入確認(rèn)：若 2023 年賬務(wù)尚未結(jié)賬，直接在 2023 年確認(rèn)收入 18000 元，借記 “應(yīng)收賬款”，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入”。若 2023 年賬務(wù)已結(jié)賬，執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小規(guī)模納稅人，可直接在 2024 年調(diào)整，將未確認(rèn)的收入確認(rèn)為當(dāng)期收入；若執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，則需通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整。后續(xù)收到款項(xiàng)時，借記 “銀行存款”，貸記 “應(yīng)收賬款”。
更正發(fā)票：由于發(fā)票已跨月，不能直接作廢，應(yīng)開具紅字發(fā)票沖銷原錯誤發(fā)票，再重新開具正確的發(fā)票，發(fā)票上商品名稱填寫 “電腦”，金額為 3000 元，稅率按小規(guī)模納稅人適用稅率填寫。同時，將相關(guān)發(fā)票資料妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
84784979
07/24 15:39
感謝老師的回復(fù)
樸老師
07/24 15:52
滿意請給五星好評，謝謝
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