您好，這道題是投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式的會(huì)計(jì)處理。先算成本模式下賬面值為 5000 - 2050 = 2950 萬(wàn)元，公允價(jià)值 4500 萬(wàn)元，二者差 1550 萬(wàn)元 。因稅務(wù)不認(rèn)公允價(jià)值，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債為 1550*25% = 387.5 萬(wàn)元 。扣除遞延所得稅后，1550 - 387.5 = 1162.5 萬(wàn)元 ，按 10% 提盈余公積，剩余 90% 進(jìn)未分配利潤(rùn)，即 1162.5*90% = 1046.25 萬(wàn)元 ，所以轉(zhuǎn)換日計(jì)入 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 的金額是 1046.25 萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債是因會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理差異產(chǎn)生的，計(jì)算和分錄都正確 。

公允模式下不折舊，為啥還會(huì)用差額算遞延所得稅呢

遞延所得稅不是因?yàn)檎叟f不同導(dǎo)致的嗎

那是不是公允模式下的投放，公允模式變動(dòng)一次就要記一次遞延所得稅呢

?您好，遞延所得稅的關(guān)鍵不是折舊，而是會(huì)計(jì)和稅務(wù)對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的認(rèn)定差，這題里會(huì)計(jì)按公允認(rèn)資產(chǎn)值 4500 萬(wàn)，稅務(wù)按成本模式認(rèn) 2950 萬(wàn)，二者差 1550 萬(wàn)，未來(lái)賣(mài)房時(shí)會(huì)計(jì)按 4500 萬(wàn)算收入、稅務(wù)按 2950 萬(wàn)算成本，會(huì)多交稅，所以現(xiàn)在要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，和折不折舊沒(méi)關(guān)系，核心是資產(chǎn)賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異 。