您好，若應(yīng)付工程款出現(xiàn)負(fù)數(shù)是因支付進(jìn)度超過結(jié)算進(jìn)度（如提前付款或多付款），且屬于正常業(yè)務(wù)暫時(shí)性差異，無需調(diào)整賬務(wù)，只需在資產(chǎn)負(fù)債表列示時(shí)將負(fù)數(shù)重分類至 “預(yù)付款項(xiàng)” 即可。但需確保：①負(fù)數(shù)是因時(shí)間差導(dǎo)致（未來會(huì)通過工程結(jié)算轉(zhuǎn)為應(yīng)付）；②業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)仍屬于負(fù)債（非真正預(yù)付）。若屬于長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付款或記賬錯(cuò)誤（如漏記應(yīng)付確認(rèn)），則需調(diào)整賬務(wù)（補(bǔ)做應(yīng)付確認(rèn)或轉(zhuǎn)入預(yù)付賬款）。重分類是報(bào)表層面的合規(guī)處理，不影響總賬科目余額。

這個(gè)是干完活開了發(fā)票直接付款的

?您好，活兒干完了也開了發(fā)票，付款后應(yīng)付工程款成負(fù)數(shù)，就是付的錢比發(fā)票金額多了，這種情況不用改賬，編資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)把這個(gè)負(fù)數(shù)放到 “預(yù)付款項(xiàng)” 里就行；要是多付的錢以后能收回來，就放到 “其他應(yīng)收款”；要是記漏了發(fā)票金額，補(bǔ)上應(yīng)付的錢就行，總之報(bào)表里調(diào)一下列示就合規(guī)了。

老師，是發(fā)票開的多，付款少幾千塊，這幾千塊是質(zhì)保金。我實(shí)在看不出來我會(huì)計(jì)分錄哪里錯(cuò)了，感覺是對(duì)的！

?您好，那分錄其實(shí)是對(duì)的！發(fā)票開得多（含質(zhì)保金），付款時(shí)扣下幾千塊質(zhì)保金沒付，所以應(yīng)付工程款貸方會(huì)有余額（表示還欠著質(zhì)保金），不會(huì)是負(fù)數(shù)；要是出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可能是咱記反了方向，比如把該記貸方的應(yīng)付工程款記成了借方，或者之前沒先按發(fā)票金額記全該付的錢，咱再看看是不是這兩個(gè)情況，按發(fā)票金額先記全應(yīng)付的（包括質(zhì)保金），付款時(shí)從里面扣，余額就該是貸方的質(zhì)保金數(shù)，不會(huì)錯(cuò)。