00:10:00
問題已解決
老師，遞延所得稅資產(chǎn)我能確定，遞延所得稅負(fù)債不理解，確認(rèn)遞延負(fù)債是根據(jù)預(yù)計負(fù)債確認(rèn)的，賬面和計稅基礎(chǔ)是多少呢，怎么理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，遞延所得稅負(fù)債可因預(yù)計負(fù)債確認(rèn)，如甲公司銷售 1000 件商品，單位售價 1 萬元，預(yù)計退貨率 20%，則預(yù)計負(fù)債賬面價值 = 1000*1*20%=200 萬元，計稅基礎(chǔ) = 200 - 未來可稅前扣除金額 200=0 萬元，因賬面價值 200 萬元大于計稅基礎(chǔ) 0 萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，按 25% 稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 = 200*25%=50 萬元；應(yīng)收退貨成本賬面價值 = 1000*0.8*20%=160 萬元，計稅基礎(chǔ) = 160 - 未來可稅前扣除金額 0=160 萬元，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，不據(jù)此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
07/29 17:15
84784997 
07/29 17:27
老師，我主要最后一步，遞延所得稅負(fù)債貸方40怎么算出來的
董孝彬老師 
07/29 17:30
?您好，預(yù)計負(fù)債方面，會計預(yù)計有20%貨物會退回，確認(rèn)賬面價值200萬（1000*20%*1），稅法當(dāng)期不認(rèn)，未來退貨時才扣，計稅基礎(chǔ)為0（200 - 200），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200萬，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬（200*25%）；應(yīng)收退貨成本方面，會計確認(rèn)預(yù)計退回貨物成本賬面價值160萬（1000*20%*0.8），稅法銷售時已扣成本，計稅基礎(chǔ)為0（160 - 0），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異160萬，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40萬（160*25%），所以遞延所得稅負(fù)債貸方40萬由應(yīng)收退貨成本產(chǎn)生。
84784997
07/29 17:36
應(yīng)收退貨成本是什么類科目啊
董孝彬老師
07/29 17:46
?您好，“應(yīng)收退貨成本”是資產(chǎn)類科目。企業(yè)賣東西的時候，要是覺得客戶可能會退貨，就把預(yù)計退回商品當(dāng)時的成本扣掉收回商品預(yù)計會花的成本后剩下的金額，放到“應(yīng)收退貨成本”里算。就好比賣了一批成本1000元的貨，預(yù)計20%會退回來，那預(yù)計退回商品對應(yīng)的200元成本就記在“應(yīng)收退貨成本”里，它體現(xiàn)企業(yè)因為可能的退貨情況攥在手里的一種潛在資產(chǎn)。
閱讀 22
描述你的問題，直接向老師提問
1631
意見反饋
