老師，請問這兩道題目，是一個意思么

您好，這兩道題確實(shí)很相似，但還是有細(xì)微差別的。 1 第一題選D完全正確！題目說甲公司滯納金20萬會計上計入其他應(yīng)付款，賬面價值就是20萬。稅法規(guī)定滯納金不能稅前扣除，意味著未來交稅時這20萬也不能抵扣，所以計稅基礎(chǔ)也是20萬。賬面價值和計稅基礎(chǔ)相等，就不存在暫時性差異，對未來計稅自然沒影響，D選項說差異對未來期間計稅不產(chǎn)生影響完全符合這個邏輯。 2 第二題正確答案是AC不是BD！罰款100萬會計上計入其他應(yīng)付款，賬面價值100萬。稅法規(guī)定罰款不能稅前扣除，未來交稅時這100萬同樣不能抵扣，所以計稅基礎(chǔ)也是100萬。這就說明賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，A和C兩個選項都正確。你選的B說計稅基礎(chǔ)為0是錯的，D說賬面價值大于計稅基礎(chǔ)也不對，實(shí)際上兩者相等。記?。憾惙ú蛔尶鄣牧P款和滯納金，會計賬上該記多少還記多少，計稅基礎(chǔ)也按實(shí)際金額算，不會變成0。