您好，公司銷(xiāo)售產(chǎn)品客戶(hù)不要發(fā)票時(shí)：1.做賬必須確認(rèn)收入，分錄為借銀行存款/應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；2.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄為借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品；3.報(bào)稅時(shí)在增值稅申報(bào)表未開(kāi)具發(fā)票欄填寫(xiě)金額，企業(yè)所得稅按實(shí)際收入申報(bào)；4.保留合同、出貨單、收款記錄等憑證；5.長(zhǎng)期大額無(wú)票收入需準(zhǔn)備合理解釋。 未開(kāi)票確認(rèn)收入月：先申報(bào)未開(kāi)票收入（正），下次開(kāi)票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù)，還有未開(kāi)票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計(jì)未開(kāi)票收入大于等于0才行（不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。 分錄：借：應(yīng)收賬款（正） 貸：未開(kāi)票收入（正） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（正） 開(kāi)票月就是原來(lái)分錄復(fù)制，本月沖回原來(lái)一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正，2分錄 借：應(yīng)收賬款（負(fù)） 貸：未開(kāi)票收入（負(fù)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（負(fù)） 借：應(yīng)收賬款（正） 貸：未開(kāi)票收入（正） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（正） 收入確認(rèn)的原則不以開(kāi)具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用