您好，小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬元時，開具1%征收率發(fā)票（無論專票或普票）的不含稅銷售額按含稅銷售額除以1+1%計算，填報時填入申報表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”欄次，同時按銷售額的2%在減免稅明細(xì)表填減征額；若開具3%專票或主動放棄減稅，不含稅銷售額按含稅銷售額除以1+3%計算，按3%全額繳稅不享受減征，專票部分填主表第2欄，普票部分填第3欄。