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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師問一下合作社臺(tái)賬里面，結(jié)賬以后系統(tǒng)導(dǎo)出的成員權(quán)益變動(dòng)表里的未分配盈余金額為負(fù)數(shù)，資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配盈余是0，兩個(gè)數(shù)據(jù)不一樣，看著成員權(quán)益變動(dòng)表里的未分配盈余金額是以前年度所有分配掉的合計(jì)數(shù)，總計(jì)負(fù)了77萬，但是資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配盈余卻是0（凈利潤(rùn)是5萬，已經(jīng)分配掉了），這是什么原因，未分配盈余負(fù)這么多正常嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
差異原因：資產(chǎn)負(fù)債表未分配盈余為 0，可能是當(dāng)期凈利潤(rùn)全部分配后累計(jì)為 0；成員權(quán)益變動(dòng)表負(fù)數(shù)，是歷史累計(jì)分配超累計(jì)收益（“分超了”）。
負(fù)數(shù) 77 萬不正常，說明透支了過往積累，可能違規(guī)（如用股金等分配），需核查調(diào)整，避免風(fēng)險(xiǎn)。
08/05 08:59
84784949 
08/05 09:04
老師這種該怎么調(diào)整，今年的可分配盈余有5萬，給成員分配了以后未分配盈余就越負(fù)越多了，如果不分配的話能彌補(bǔ)這個(gè)負(fù)數(shù)金額嗎
樸老師 
08/05 09:06
調(diào)整方式：
暫停分配，用今年 5 萬可分配盈余優(yōu)先彌補(bǔ)歷史累計(jì)負(fù)數(shù)（即沖減未分配盈余的 - 77 萬），使負(fù)數(shù)減少至 - 72 萬，避免繼續(xù)擴(kuò)大虧損。
關(guān)鍵邏輯：
未分配盈余負(fù)數(shù)本質(zhì)是 “累計(jì)分配超累計(jì)收益”，不分配并將當(dāng)期盈余用于彌補(bǔ)，可逐步縮小負(fù)數(shù)；若繼續(xù)分配，會(huì)進(jìn)一步透支，加重違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。按《農(nóng)民專業(yè)合作社法》，分配應(yīng)以 “可分配盈余” 為限，優(yōu)先彌補(bǔ)過往 “分超” 部分更合規(guī)。
84784949
08/05 09:07
老師麻煩問一下具體分錄怎么寫
樸老師
08/05 09:09
借：本年盈余 50000
貸：未分配盈余 50000
借：資本公積 300000
貸：未分配盈余 300000
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