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為什么3月1日的內(nèi)部交易在年末的時候沒有做借營業(yè)收入貸營業(yè)成本 固定資產(chǎn)的分錄以及計提折舊的分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
若沒做這些分錄，是因題目未到合并報表抵銷環(huán)節(jié)，僅在列示業(yè)務(wù)背景。編制合并報表時，需補(bǔ)做：
抵銷未實現(xiàn)損益：
借：營業(yè)收入 2000
貸：營業(yè)成本 1000
固定資產(chǎn) —— 原價 1000
抵銷多提折舊：
借：固定資產(chǎn) —— 累計折舊 200（假設(shè)年多提 200 ）
貸：管理費用 200
簡言之，業(yè)務(wù)發(fā)生在日常，合并抵銷在年末編表時做，題目沒到編表步驟，所以 “沒顯示”，答題時要補(bǔ)充
08/06 10:02
84784990 
08/06 10:04
為什么要做借營業(yè)成本1000貸存貨1000的分錄啊
84784990
08/06 10:05
我看到答案寫了這個分錄不太理解
樸老師 
08/06 10:05
這個是結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
84784990
08/06 10:11
為什么在調(diào)整的時候要做這個結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
樸老師
08/06 10:14
內(nèi)部交易分 “存貨→存貨”“存貨→固定資產(chǎn)”，核算類型不同，抵消邏輯不同?！敖锠I業(yè)成本貸存貨” 是存貨→存貨且未對外銷售時，抵消存貨里虛增利潤的操作；“存貨→固定資產(chǎn)” 則側(cè)重調(diào)整固定資產(chǎn)原價和折舊
84784990
08/06 11:13
這里將長投為什么將成本法調(diào)整為權(quán)益法的時候，其他綜合收益是調(diào)360
樸老師
08/06 11:17
哪里？你又上傳圖片了嗎
84784990
08/06 11:22
同一個圖片 括號4那里
樸老師
08/06 11:27
要理解長投成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法時其他綜合收益調(diào) 360，關(guān)鍵看兩點：
被投資方變動：乙公司其他綜合收益因金融資產(chǎn)公允價值上升 600 萬元（其他債權(quán)投資變動 ）；
持股比例：結(jié)合甲公司分得股利等信息，默認(rèn)甲對乙持股 60%（題目隱含 ）。
成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法需追溯調(diào)整，按持股比例確認(rèn)被投資方其他綜合收益變動：
調(diào)整額 = 被投資方其他綜合收益變動 × 持股比例 = 600×60% = 360（分錄：借長投 - 其他綜合收益，貸其他綜合收益 ）。
本質(zhì)是 “按持股比例，把被投資方其他綜合收益變動同步到投資方”
84784990
08/06 11:30
但是持股比例是80%
樸老師
08/06 11:35
同學(xué)你好
給出明確的80%了嗎
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