您好，分情況的哦，商貿(mào)公司用于工程業(yè)務(wù)的成品油，如果工程是公司自己的項(xiàng)目，油品出庫直接按成本計(jì)入工程施工科目，同時按市場價計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；如果工程是為客戶提供的服務(wù)，則應(yīng)視同銷售處理，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。無論哪種情況，都需要保留完整的出庫記錄和使用證明，確保稅務(wù)處理合規(guī)。

論是哪一種情況都要交銷項(xiàng)稅的，對嗎

您好，是的，是這么理解的

謝謝老師

?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！

工程是自己的，用油按市場價交銷項(xiàng)稅，還是相當(dāng)于視同銷售吧

?您好，是的，公司自己工程用的油，雖然是自己用，但稅務(wù)局要求你按賣出去的價格算增值稅，也就是說，你賬上要假裝這油是賣掉了，這樣就要交增值稅；會計(jì)上，油的成本還是按你實(shí)際進(jìn)價算，但稅要按市場價算，這樣你賬上會多一筆稅錢，但油的成本還是按原來的算，最后都算到工程成本里去。

申報(bào)時按未開票收入嗎？這樣的話成品油庫存也沒有減少啊。

假設(shè)購入6300元/噸，市場銷售價格6400元/噸，領(lǐng)用時分錄怎么寫

?您好，工程用油時，雖然沒開發(fā)票，但油確實(shí)用了，庫存少了，所以你要在賬上把庫存減掉，同時把這部分油的成本轉(zhuǎn)到工程成本里去，然后按市場價算出增值稅，按未開票收入申報(bào)給稅務(wù)局，這樣庫存賬就對上了，稅務(wù)也合規(guī)了。

成品油稅局單獨(dú)有成品油模塊，監(jiān)管實(shí)時庫存，收到發(fā)票，成品油庫存增加，開具發(fā)票，成品油庫存減少

視同銷售后，實(shí)際庫存會小于稅局成品油庫存

?您好，成品油模塊監(jiān)管機(jī)制：稅局成品油模塊確實(shí)實(shí)時監(jiān)控庫存，收到發(fā)票時庫存增加，開具發(fā)票時庫存減少，這是成品**業(yè)的特殊監(jiān)管要求。 視同銷售庫存差異：視同銷售后，實(shí)際庫存會小于稅局成品油庫存，因?yàn)槠髽I(yè)已領(lǐng)用但未開具發(fā)票，需要在稅務(wù)申報(bào)時通過未開票收入申報(bào)來調(diào)整，確保兩者一致。