一、亞馬遜電商賬務(wù)處理關(guān)鍵環(huán)節(jié)工作流程及分錄 （一）采購入庫環(huán)節(jié) 工作流程 采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，確定采購商品的種類、數(shù)量、單價(jià)及付款方式。 倉庫收到供應(yīng)商發(fā)來的商品，進(jìn)行驗(yàn)收，核對商品數(shù)量、規(guī)格等是否與采購合同一致，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，生成入庫單。 財(cái)務(wù)部門收到采購發(fā)票、入庫單及采購合同，審核無誤后，確認(rèn)應(yīng)付賬款。 賬務(wù)分錄 驗(yàn)收入庫且收到發(fā)票時(shí)： 借：庫存商品（采購價(jià)+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)等） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若可抵扣） 貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 支付采購款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 貸：銀行存款-人民幣賬戶/外幣賬戶 （二）商品出庫及跨境物流環(huán)節(jié) 工作流程 亞馬遜平臺產(chǎn)生訂單后，倉庫根據(jù)訂單信息進(jìn)行揀貨、打包，辦理出庫手續(xù)，生成出庫單。 聯(lián)系物流商，將商品發(fā)往國外客戶，物流商開具物流費(fèi)用發(fā)票。 財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫單確認(rèn)銷售成本，根據(jù)物流發(fā)票確認(rèn)物流費(fèi)用。 賬務(wù)分錄 商品出庫確認(rèn)銷售成本時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 確認(rèn)物流費(fèi)用時(shí)： 借：銷售費(fèi)用-物流費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若可抵扣） 貸：應(yīng)付賬款-物流商 支付物流費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)付賬款-物流商 貸：銀行存款-人民幣賬戶/外幣賬戶 （三）平臺銷售環(huán)節(jié) 工作流程 客戶在亞馬遜平臺下單購買商品，平臺生成訂單，客戶完成付款。 亞馬遜平臺定期與賣家結(jié)算銷售款項(xiàng)，扣除平臺傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用后，將剩余款項(xiàng)轉(zhuǎn)入賣家賬戶。 財(cái)務(wù)部門根據(jù)亞馬遜平臺提供的銷售報(bào)表，確認(rèn)銷售收入，同時(shí)確認(rèn)平臺收取的費(fèi)用。 賬務(wù)分錄 確認(rèn)銷售收入時(shí)（按平臺顯示的銷售金額換算為人民幣）： 借：應(yīng)收賬款-亞馬遜平臺 貸：主營業(yè)務(wù)收入-跨境銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（或根據(jù)政策免稅） 確認(rèn)平臺傭金及手續(xù)費(fèi)時(shí)： 借：銷售費(fèi)用-平臺傭金 銷售費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 貸：應(yīng)收賬款-亞馬遜平臺 收到亞馬遜平臺結(jié)算款項(xiàng)時(shí)（換算為人民幣）： 借：銀行存款-外幣賬戶/人民幣賬戶 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益（若有匯率差異） 貸：應(yīng)收賬款-亞馬遜平臺 （四）收款及結(jié)匯環(huán)節(jié) 工作流程 亞馬遜平臺將結(jié)算款項(xiàng)匯入公司的外幣收款賬戶。 財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行通知，辦理結(jié)匯手續(xù)，將外幣轉(zhuǎn)換為人民幣存入公司人民幣賬戶。 記錄外幣收款及結(jié)匯過程中的匯率差異。 賬務(wù)分錄 收到外幣款項(xiàng)時(shí)（按當(dāng)日匯率換算）： 借：銀行存款-外幣賬戶 貸：應(yīng)收賬款-亞馬遜平臺 辦理結(jié)匯時(shí)： 借：銀行存款-人民幣賬戶 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益（若為損失則在借方，收益則在貸方） 貸：銀行存款-外幣賬戶 （五）費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等） 工作流程 員工發(fā)生相關(guān)費(fèi)用后，收集合法合規(guī)的發(fā)票等憑證，填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單及憑證的真實(shí)性、合理性后簽字。 財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單及憑證，確認(rèn)無誤后辦理付款。 賬務(wù)分錄 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)/差旅費(fèi)等 貸：銀行存款-人民幣賬戶 （六）計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)環(huán)節(jié) 工作流程 財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)期的銷售收入、采購情況等，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅費(fèi)。 按照稅法規(guī)定的期限，計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)。 賬務(wù)分錄 計(jì)提增值稅時(shí)（若為一般納稅人）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納稅費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款-人民幣賬戶 （七）期末結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) 工作流程 期末，財(cái)務(wù)部門將各項(xiàng)收入、費(fèi)用科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目，計(jì)算當(dāng)期利潤。 將本年利潤科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目。 賬務(wù)分錄 結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)收入-跨境銷售收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用時(shí)： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用-平臺傭金/手續(xù)費(fèi)/物流費(fèi)等 管理費(fèi)用-辦公費(fèi)/差旅費(fèi)等 所得稅費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益等 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)（盈利情況下）： 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤