一、收到客戶免費(fèi)樣品的賬務(wù)處理 客戶免費(fèi)贈(zèng)送的樣品，屬于 “接受捐贈(zèng)”，雖無發(fā)票，但需按公允價(jià)值入賬（若無同類市場(chǎng)價(jià)，可按成本價(jià)估算），計(jì)入 “庫(kù)存商品”，同時(shí)確認(rèn) “營(yíng)業(yè)外收入”。 分錄： 借：庫(kù)存商品（估算價(jià)值） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 二、免費(fèi)贈(zèng)送國(guó)外客戶個(gè)人的賬務(wù)處理 視同銷售（增值稅）： 免費(fèi)贈(zèng)送樣品需按 “視同銷售” 計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（計(jì)稅依據(jù)為同類商品售價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格）。 賬務(wù)分錄： 借：銷售費(fèi)用（樣品成本 + 銷項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存商品（賬面成本） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 三、無發(fā)票的處理說明 收到樣品時(shí)，若無發(fā)票，可憑捐贈(zèng)協(xié)議、樣品清單、海關(guān)報(bào)關(guān)資料（若進(jìn)口） 等作為入賬依據(jù)，匯算清繳時(shí)無需納稅調(diào)整（因營(yíng)業(yè)外收入已計(jì)入應(yīng)納稅所得額）。 贈(zèng)送時(shí)，樣品成本及銷項(xiàng)稅額計(jì)入 “銷售費(fèi)用”，憑報(bào)關(guān)單、贈(zèng)送記錄、出庫(kù)單等稅前扣除，無需發(fā)票（屬于對(duì)外捐贈(zèng)的合規(guī)憑證）。