一般在 8 月調(diào)賬。 7 月按錯(cuò)誤基數(shù)做正常分錄（已完成）： 計(jì)提工資：借費(fèi)用等，貸應(yīng)付職工薪酬（工資）、應(yīng)付社保（單位）、應(yīng)交個(gè)稅 發(fā)放工資：借應(yīng)付職工薪酬（工資），貸銀行存款、應(yīng)付社保（個(gè)人）、應(yīng)交個(gè)稅 繳納社保：借應(yīng)付社保（單位 + 個(gè)人），貸銀行存款 8 月調(diào)整（假設(shè)單位多提 100，個(gè)人多扣 50，個(gè)稅少扣 10）： 沖多提單位社保：借應(yīng)付社保（單位）100，貸費(fèi)用等 100 退個(gè)人多扣部分：借應(yīng)付社保（個(gè)人）50，貸應(yīng)付職工薪酬（工資）50 補(bǔ)提個(gè)稅：借應(yīng)付職工薪酬（工資）10，貸應(yīng)交個(gè)稅 10 發(fā)放調(diào)整款：借應(yīng)付職工薪酬（工資）40，貸銀行存款 40