老師我還沒(méi)明白，已經(jīng)申報(bào)稅了，但是沒(méi)交稅，因?yàn)槭莾衾麧?rùn)是負(fù)數(shù)，我意思我現(xiàn)在怎么處理這種賬務(wù)處理呢？麻煩老師把分錄寫(xiě)出來(lái)一下

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工

老師，我當(dāng)時(shí)6月份做的成本是直接做的，是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸銀行存款，因?yàn)橹苯佑勉y行存款付的錢(qián)，然后我把應(yīng)該寄到789月份的成本直接一次性都寄到6月份里了，過(guò)后老板告訴我的，說(shuō)的那些成本里邊不只是6月份的，還有789月份的成本呢，然后我但是老板說(shuō)說(shuō)我已經(jīng)做完了，這賬我已經(jīng)申報(bào)完了，但是沒(méi)產(chǎn)生稅嘛，因?yàn)槭秦?fù)數(shù)嘛，利潤(rùn)表是負(fù)數(shù)沒(méi)有稅，但是我已經(jīng)申報(bào)完了，就這種情況，我意思現(xiàn)在我要是做賬務(wù)處理改應(yīng)該怎么改呀？

直接在申報(bào)系統(tǒng)作廢原錯(cuò)誤報(bào)表，重新編制正確分錄： 紅字沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字，原多記金額 ） 貸：銀行存款 （紅字，原多記金額 ） 按權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)記正確成本 6 月應(yīng)承擔(dān)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （6 月實(shí)際成本 ） 貸：銀行存款 （6 月實(shí)際支付對(duì)應(yīng)部分 ） 7-9 月應(yīng)承擔(dān)成本（先掛賬，實(shí)際月份再分?jǐn)?）： 借：預(yù)付賬款 / 其他應(yīng)收款 （7-9 月成本 ） 貸：銀行存款 （7-9 月成本對(duì)應(yīng)支付 ） 7-9 月實(shí)際月份時(shí)，再轉(zhuǎn)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)付賬款 / 其他應(yīng)收款 二、申報(bào)期后（已過(guò)二季度申報(bào)截止日 ） 賬務(wù)上 同樣先紅字沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤分錄，再按權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整，但因報(bào)表已申報(bào)，需通過(guò) “以前年度損益調(diào)整”（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” ）調(diào)整： 紅字沖銷(xiāo)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字，多記金額 ） 貸：銀行存款 （紅字，多記金額 ） 調(diào)整以前年度損益（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ）： 借：預(yù)付賬款 / 其他應(yīng)收款 （7-9 月成本 ） 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 后續(xù) 7-9 月分?jǐn)倳r(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)付賬款 / 其他應(yīng)收款 稅務(wù)上 因二季度申報(bào)時(shí)利潤(rùn)負(fù)數(shù)，調(diào)整后若仍負(fù)數(shù)或不涉及補(bǔ)稅，可在三季度預(yù)繳時(shí)，通過(guò)累計(jì)數(shù)據(jù)自動(dòng)修正（把 7-9 月成本在對(duì)應(yīng)季度體現(xiàn)，二季度多扣的成本在后續(xù)季度 “抵消” ）。若涉及多計(jì)成本導(dǎo)致少繳所得稅（極端情況，如調(diào)整后二季度應(yīng)納稅額變化 ），需去稅局更正申報(bào)，不過(guò)你這原先是負(fù)數(shù)，一般更正后還是負(fù)數(shù)，影響較小 。

老師，我還是不明白你意思，我把6月份第二季度稅報(bào)完了，我還要把第二季度那個(gè)申報(bào)表也要改一下子嗎？那個(gè)申報(bào)表我咋改呀？我要改的話(huà)，我沒(méi)咋明白我的理解，不是只改電腦賬上財(cái)務(wù)軟件上的賬務(wù)處理就可以了嗎？

我這么跟你說(shuō)吧，老師，我第二季度做賬的時(shí)候，它的成本多，利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，第二季度也沒(méi)有收入，基本全是成本，所以說(shuō)我第789月份成本攤完了，6月份也是負(fù)數(shù)，利潤(rùn)這塊，那我應(yīng)該怎么做呀？還用去電子稅務(wù)局里更正申報(bào)報(bào)表嗎？

這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)損益利潤(rùn)就是負(fù)數(shù) 不需要單獨(dú)再做的

老師，你不說(shuō)我應(yīng)該在稅務(wù)系統(tǒng)上申報(bào)表上更正一下嗎？我意思我應(yīng)該怎么更正??？因?yàn)槲依麧?rùn)表上一直都是負(fù)的數(shù)啊，虧損的成本不是增加嗎？

你不是做了更正分錄了嗎？重新出報(bào)表然后去更正申報(bào)就行

對(duì)呀，我要我肯定得做更正的分錄啊，老師，你的意思做完更正分錄之后，把上季度的報(bào)表重新申報(bào)是更正一下嗎？把上月的更正報(bào)表只更正增值稅報(bào)表嗎？所得稅報(bào)表啊，這個(gè)怎么更正??？老師，麻煩你詳細(xì)說(shuō)一下唄。我沒(méi)懂這個(gè)更正怎么更正？

就是按更正之后新出來(lái)的數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表去更正電子稅局里面的數(shù)據(jù)

老師，我更正，我只能在第三季度更正了，第二季度已經(jīng)報(bào)表都申報(bào)完了嗎？然后嗯，稅務(wù)系統(tǒng)也都申報(bào)完了，所以說(shuō)只能在第三季度上嗯，賬務(wù)處理我更正，一下子紅沖一下之前那個(gè)成本記錯(cuò)的，完了第三季度做完賬之后，出的財(cái)務(wù)報(bào)表直接填表電子稅務(wù)局申報(bào)表數(shù)據(jù)不行嗎？這樣我就不用去更正第二季度申報(bào)表了呀！

可以的 那你在第三季度做這些更正的分錄

對(duì)呀，老師，我就是第三季度更正嗯，第二季度上多計(jì)的成本，然后我在第三季度上做一下子紅沖，上個(gè)月多記的成本，所以說(shuō)做完了之后他不就是報(bào)表出來(lái)，他不就把成本明明是成本是嗯，10000塊錢(qián)，我這紅沖完第二季度成本之后，這成本不就是減少了嗎，那么成本就變成1000塊錢(qián)了嗎？比如說(shuō)所以第三季度上的出來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表，他不也是按照我的分錄減少了嗎？出來(lái)了，這報(bào)表我就按這出來(lái)的報(bào)表去報(bào)嗯，申報(bào)增值稅或者是企業(yè)所得稅不就完事了嗎？可以嗎？這個(gè)思路老師

麻煩老師把詳細(xì)的分錄你再給我寫(xiě)一下唄，我要是第三季度更正，第二季度的錯(cuò)季的成本應(yīng)該分錄都詳細(xì)，應(yīng)該怎么做呀？麻煩老師再列式一下子分錄唄，然后我就按照這個(gè)第三季度你給我列示這個(gè)分錄，我去更正一下子，我錯(cuò)記的成本

第二季度誤將成本 1000 元記成 10000 元（多計(jì) 9000 元），第三季度發(fā)現(xiàn)后更正。 第三季度更正分錄 紅字沖銷(xiāo)多計(jì)的成本（與原錯(cuò)誤分錄方向相反，金額為多計(jì)部分 9000 元） 若原分錄為（假設(shè)是銷(xiāo)售成本）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫(kù)存商品 10000 則更正分錄（紅字沖銷(xiāo)多計(jì)的 9000 元）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -9000 （或用紅字：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 9000 紅字） 貸：庫(kù)存商品 -9000 （或用紅字：貸：庫(kù)存商品 9000 紅字） 若涉及進(jìn)項(xiàng)稅額（如采購(gòu)成本多計(jì)且已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅） 假設(shè)多計(jì)的成本中含進(jìn)項(xiàng)稅（如采購(gòu) 10000 元含稅，其中進(jìn)項(xiàng)稅 1300 元，實(shí)際應(yīng)計(jì)成本 8700 元，但誤按 10000 元全額計(jì)成本，多計(jì) 1300 元）： 原錯(cuò)誤分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：應(yīng)付賬款 10000 （正確應(yīng)為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8700 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300 貸：應(yīng)付賬款 10000） 更正分錄（沖銷(xiāo)多計(jì)的成本 1300 元，同時(shí)補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -1300 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300 關(guān)鍵說(shuō)明 報(bào)表影響： 第三季度 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 會(huì)因紅字沖銷(xiāo)減少 9000 元，利潤(rùn)相應(yīng)增加 9000 元，直接體現(xiàn)在三季度利潤(rùn)表中，按調(diào)整后報(bào)表申報(bào)即可。 企業(yè)所得稅處理： 若第二季度已預(yù)繳所得稅，三季度調(diào)整后利潤(rùn)增加，會(huì)導(dǎo)致三季度應(yīng)納稅額相應(yīng)增加（或抵減前期多繳），無(wú)需單獨(dú)修改二季度申報(bào)，年度匯算清繳時(shí)會(huì)自動(dòng)匯總調(diào)整。 增值稅處理： 若涉及進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整（如上述第 2 種情況），三季度增值稅申報(bào)表的 “進(jìn)項(xiàng)稅額” 會(huì)增加，按調(diào)整后數(shù)據(jù)申報(bào)即可。

老師，我第二季度多記的成本全是一些人工的勞務(wù)成本，臨時(shí)用工的，因?yàn)樗莻€(gè)是園林綠化工程有限公司，他就是綠化的，然后涉及到人工栽植了什么的那個(gè)工程臨時(shí)用工的，我所以我都記得嗯，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，勞務(wù)成本里了嗯，然后我貸的是銀行存款，用銀行存款付的，就這種情況，我不是這種發(fā)生庫(kù)存商品什么的，不是采購(gòu)，所以說(shuō)這種的情況下做賬務(wù)處理應(yīng)該咋做呀？

假設(shè)第二季度多記勞務(wù)成本 9000 元（應(yīng)記 1000 元，錯(cuò)記 10000 元 ）： 紅沖多記成本 摘要：更正第二季度多記勞務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 勞務(wù)成本 -9000（或紅字借方 9000 ） 貸：銀行存款 -9000（或紅字貸方 9000 ） 這樣第三季度報(bào)表 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 會(huì)減少 9000 元，后續(xù)按調(diào)整后報(bào)表申報(bào)即可，增值稅因不涉收入通常不受影響，企業(yè)所得稅按真實(shí)成本計(jì)稅 。

老師，那假如我成本記到第三季度上的增加上邊的話(huà)，那么我就是第三季度正常做唄，把第二季度上的成本嗯，多記的9000，記到第三季度上的成本里唄，是這樣嗎？這個(gè)思路嗎？第二季度沖。我知道了，在第三季度做賬的時(shí)候沖。第二季度上多記的那，然后這個(gè)這筆錢(qián)我應(yīng)該做到第三季度上。這個(gè)成本我這個(gè)做到第三季度上的成本我應(yīng)該怎么做呀？就是把這個(gè)酒錢(qián)數(shù)變成正數(shù)到第三季度上就可以嗎？麻煩老師第三季度上我做的嗯，正確的就是成本應(yīng)該怎么做？麻煩老師告訴我一下唄，把流程列示一下唄

第二季度誤記成本 10000 元（實(shí)際應(yīng)為 1000 元，多記 9000 元），第三季度發(fā)現(xiàn)并更正。 第三季度調(diào)整流程及分錄 確認(rèn)原錯(cuò)誤分錄（第二季度） 原錯(cuò)誤記賬（多記成本 9000 元）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫(kù)存商品 / 應(yīng)付賬款等 10000 第三季度紅字沖銷(xiāo)多記部分 針對(duì)多記的 9000 元，做紅字分錄（與原分錄方向相同，金額為負(fù)數(shù)或紅字）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -9000 （或紅字：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 9000） 貸：庫(kù)存商品 / 應(yīng)付賬款等 -9000 （或紅字：貸：庫(kù)存商品 / 應(yīng)付賬款等 9000） 驗(yàn)證第三季度成本正確性 第三季度 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 科目本期發(fā)生額中，會(huì)自動(dòng)扣減 9000 元（因紅字沖銷(xiāo)）。 最終第二季度 + 第三季度的累計(jì)成本 = 10000（第二季度） - 9000（第三季度沖銷(xiāo)） = 1000 元（正確金額）。