關(guān)鍵數(shù)據(jù):變更日(2x25年1月1日)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值 100000萬元(會(huì)計(jì)賬面價(jià)值);稅法計(jì)稅 基礎(chǔ)為初始成本 80000 萬元減去累計(jì)稅法折舊11500萬元(即80000-11500)。 暫時(shí)性差異:會(huì)計(jì)與稅法認(rèn)定的價(jià)值差=100000-(80000-11500)。 遞延所得稅負(fù)債:該差異乘以所得稅稅率 25%，即[100000-(80000-11500)x25%= 7875萬元 體現(xiàn)會(huì)計(jì)和稅法差異導(dǎo)致的未來應(yīng)納稅義務(wù)。