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實(shí)務(wù)
問題已解決
我司與A公司合作以提供內(nèi)容產(chǎn)生收益，但由于目前還未跟A公司簽署合同，無法正常向A公司開具發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。在合同簽署的過渡期間委托B公司（之前一直跟A公司合作提供內(nèi)容的公司）提供內(nèi)容，現(xiàn)在我司與B公司簽署委托協(xié)議，約定我司以產(chǎn)生的收益的25%作為支付報(bào)酬給到B公司，但與A公司之間產(chǎn)生的收益是先由A公司支付給B公司，B公司每月把此收益的賬單給到我司確認(rèn)，確認(rèn)無誤后才開具發(fā)票給到A公司，B公司收到A公司的結(jié)算款后，扣除自己應(yīng)收的報(bào)酬（收益的25%）之后，把剩下的75%收益返還給我司，我司需就此開具發(fā)票給B公司。 請問這樣的業(yè)務(wù)模式，我司需如何確認(rèn)收入與成本，分錄如何做
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收入確認(rèn)：按 A 公司與 B 公司結(jié)算的全部收益全額確認(rèn)收入（貴司為業(yè)務(wù)主導(dǎo)方，按總額法）。
成本確認(rèn)：按收益的 25%（支付給 B 公司的報(bào)酬）確認(rèn)成本，與收入同步配比。
分錄示例（假設(shè)收益 100 萬）：
確認(rèn)收入和成本：
借：應(yīng)收賬款 ——B 公司 100 萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 萬
借：主營業(yè)務(wù)成本 25 萬
貸：應(yīng)付賬款 ——B 公司 25 萬
收到 B 公司返還 75 萬：
借：銀行存款 75 萬
貸：應(yīng)收賬款 ——B 公司 75 萬
08/20 09:56
84785020 
08/20 10:10
那增值稅費(fèi)應(yīng)該如何做分錄
樸老師 
08/20 10:16
收入的下面做貸銷項(xiàng)就可以
84785020
08/20 10:17
做收入-成本后的金額（75%收益）對應(yīng)的銷項(xiàng)稅嗎
樸老師
08/20 10:22
同學(xué)你好
不是的
借應(yīng)收賬款
貸主營業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)
這樣
84785020
08/20 10:25
我們開票只開75%的收益金額，貸的銷項(xiàng)稅額是75%的收益金額對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額嗎
樸老師
08/20 10:26
同學(xué)你好
對的
是這樣
84785020
08/20 10:27
是只做收入下的銷項(xiàng)稅額，成本分錄下的不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
樸老師
08/20 10:32
?你收到進(jìn)項(xiàng)專票就要做進(jìn)項(xiàng)
84785020
08/20 10:35
沒有進(jìn)項(xiàng)票
84785020
08/20 10:37
但我們公司收入跟成本會分先做預(yù)估，等到實(shí)際結(jié)算的時(shí)候才結(jié)轉(zhuǎn)成實(shí)際發(fā)生的說，做預(yù)估分錄的時(shí)候也有做稅費(fèi)，我就不知道這個(gè)預(yù)估收入的銷項(xiàng)稅費(fèi)要做100%收益對應(yīng)的還是75%收益對應(yīng)的
樸老師
08/20 10:42
那這個(gè)就沒有進(jìn)項(xiàng)哦
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