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問題已解決
老師，自行開發(fā)形成的無形資產，在稅法上在形成的當年資本化部分都要加計扣除嗎，后期計稅基礎是0，在企業(yè)所得稅時不再攤銷嗎，在會計做賬分錄上還是按期攤銷，形成的稅會差異后期每年需要納稅調增嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學，你好
不是。
稅法 規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75％或100％在稅前 加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175％或200％在稅前攤銷。
08/20 11:37
84785004 
08/20 11:45
自行開發(fā)的支出已經在計算應納稅所得額時扣除的無形資產不得計算攤銷費用扣除，這個怎么理解
小菲老師 
08/20 11:48
同學，你好
就是你無形資產已經扣除了，之后就不能攤銷了
84785004
08/20 11:50
我想知道這個過程是怎么扣除的，在什么時間點，還有賬務處理過程，不是很理解
小菲老師
08/20 12:02
同學，你好
可以參考分錄
(1)發(fā)生研發(fā)支出時
借：研發(fā)支出——費用化支出(研究階段支出和不符合資本化條件的開發(fā)階段支出)
——資本化支出(符合資本化條件的開發(fā)階段支出)
貸：銀行存款、原材料、應付職工薪酬等
(2)期末，將費用化的研發(fā)支出轉入當期管理費用
借：管理費用
貸：研發(fā)支出——費用化支出
期末，研發(fā)支出的借方余額在資產負債表中是列入“開發(fā)支出”(非流動資產)項目的。
(3)將符合資本化條件的研發(fā)支出在無形資產達到可使用狀態(tài)時轉入無形資產成本
借：無形資產
貸：研發(fā)支出——資本化支出
84785004
08/20 12:10
我會會計分錄，但是這個在企業(yè)所得稅上沒有稅會差異嗎，我用deepseek查的，好像會計與稅務處理不一樣
小菲老師
08/20 12:13
同學，你好
你應該是問這個。
自行研發(fā)無形資產的確認，不是產生于企業(yè)合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以按照所得稅準則的規(guī)定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。
84785004
08/20 12:29
“自行開發(fā)的支出已經在計算應納稅所得額時扣除的無形資產不得計算攤銷扣除，請舉例說明，給出賬務處理過程，并寫出會計分錄”這個是我問AI的設置語句，給出的回答和您的不一樣，有點懵，不理解
小菲老師
08/20 12:33
同學，你好
AI怎么回答的
84785004
08/20 12:36
太長了，我復制不了太多，您可以輸入試一下，但是上邊說是有納稅調整
小菲老師
08/20 12:46
同學，你好
不好意思，老師這邊不顯示
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