您好，稅務(wù)局這樣計(jì)算是有道理的，因?yàn)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓是按公司實(shí)際凈資產(chǎn)來(lái)算稅的，不是按注冊(cè)資金。你們公司現(xiàn)在凈資產(chǎn)是29萬(wàn)（實(shí)收資本30萬(wàn)減去虧損1萬(wàn)），B股東轉(zhuǎn)讓40%的股權(quán)，就相當(dāng)于轉(zhuǎn)讓了29萬(wàn)×40%=11.6萬(wàn)的凈資產(chǎn)價(jià)值，這11.6萬(wàn)就是B股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，所以要按20%的稅率交個(gè)人所得稅，也就是11.6萬(wàn)×20%=23200元。雖然B股東沒(méi)有實(shí)繳過(guò)錢(qián)，但公司確實(shí)有29萬(wàn)的凈資產(chǎn)，這部分價(jià)值在轉(zhuǎn)讓時(shí)就要交稅

老師我們老板說(shuō)得跟稅務(wù)據(jù)理力爭(zhēng) A股東實(shí)繳的跟B股東有什么關(guān)系，說(shuō)公司法有規(guī)定 老師公司法咋規(guī)定的呢

?您好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的核心在于：公司法規(guī)定股東各自獨(dú)立履行出資義務(wù)，A股東實(shí)繳30萬(wàn)與B股東實(shí)繳0萬(wàn)互不影響，但B股東仍負(fù)有40%股權(quán)對(duì)應(yīng)的120萬(wàn)出資義務(wù)；而稅法與公司法是兩個(gè)獨(dú)立領(lǐng)域，稅務(wù)局按企業(yè)凈資產(chǎn)29萬(wàn)的40%計(jì)算20%的個(gè)人所得稅，是基于稅法對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的規(guī)定，與股東是否實(shí)繳出資無(wú)關(guān)，老板不能以公司法規(guī)定來(lái)對(duì)抗稅法規(guī)定的納稅義務(wù)

老師最后稅務(wù)局給的建議是：要么B股東按比例實(shí)繳；要么A股東撤回實(shí)繳的資本 這兩個(gè)建議我還是

這兩個(gè)建議我沒(méi)明白

?您好，這兩個(gè)建議其實(shí)都是基于讓公司凈資產(chǎn)與股東實(shí)繳情況更加匹配的原則。B股東按比例實(shí)繳是指B股東應(yīng)該實(shí)繳40%的出資，也就是300萬(wàn)40%120萬(wàn)，這樣實(shí)收資本就變成了150萬(wàn)，凈資產(chǎn)也會(huì)相應(yīng)增加，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)就更合理；而A股東撤回實(shí)繳的資本是指讓A股東拿回他實(shí)繳的30萬(wàn)，這樣實(shí)收資本就變成了0，公司凈資產(chǎn)也會(huì)減少，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)稅基礎(chǔ)就會(huì)降低。這兩種方式都能改變當(dāng)前凈資產(chǎn)與股東實(shí)繳不匹配的狀況，但具體選擇哪種方式需要考慮公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求、資金狀況以及未來(lái)發(fā)展規(guī)劃等因素

老師A股東怎么能撤回實(shí)繳的資本呢

?您好，A股東想撤回實(shí)繳的30萬(wàn)，最正規(guī)的辦法是走減資程序：先開(kāi)股東會(huì)同意減資，然后通知所有債權(quán)人并在報(bào)紙上登公告45天，最后去工商局辦變更手續(xù)，這樣就能合法拿回錢(qián)。不過(guò)這過(guò)程挺麻煩，要是著急用錢(qián)，也可以考慮把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給別人，或者先跟公司借點(diǎn)錢(qián)用，但借錢(qián)要記得還，不然可能被認(rèn)定是抽逃出資，那可就違法了

老師減資怎么減 A實(shí)繳B沒(méi)實(shí)繳 怎么減呢

?您好，公司想減資的話，因?yàn)锳出了30萬(wàn)而B(niǎo)一分錢(qián)沒(méi)出，所以減資時(shí)只能把A出的30萬(wàn)還給他，B拿不到錢(qián)，減資后公司注冊(cè)資本變成270萬(wàn)，但兩個(gè)股東都沒(méi)實(shí)繳了；減資前必須先通知所有債權(quán)人，還要在報(bào)紙上登公告45天，沒(méi)人反對(duì)后才能去工商局辦手續(xù)，不然可能被認(rèn)定為抽逃出資，這是違法的

老師這種減資不是同比例減資 ，減資交稅嗎

老師就是減資減實(shí)繳的部分 是嗎

?您好，公司想減資的話，因?yàn)锳出了30萬(wàn)而B(niǎo)一分錢(qián)沒(méi)出，所以減資時(shí)只能把A出的30萬(wàn)還給他，B拿不到錢(qián)，減資后公司注冊(cè)資本變成270萬(wàn)，但兩個(gè)股東都沒(méi)實(shí)繳了；減資前必須先通知所有債權(quán)人，還要在報(bào)紙上登公告45天，沒(méi)人反對(duì)后才能去工商局辦手續(xù)，不然可能被認(rèn)定為抽逃出資，這是違法的

老師減資公告這我都知道。就是這種不是同比例減資稅務(wù)涉及稅嗎

那這種減資減的是A股東實(shí)繳的30萬(wàn) 減完后注冊(cè)資本270萬(wàn) A股東150萬(wàn) 占55.56，B股東120萬(wàn)，占44.45 是嗎

老師想知道這種不是同比例減資涉及稅嗎

?您好，這種非同比例減資在稅務(wù)上確實(shí)可能涉及稅，具體看A股東拿回的錢(qián)是否超過(guò)他實(shí)繳的30萬(wàn)：如果拿回的錢(qián)正好是30萬(wàn)或更少，因?yàn)闆](méi)超過(guò)他的實(shí)繳出資，就不需要交稅；但如果拿回的錢(qián)超過(guò)30萬(wàn)，那超出的部分就要按20%交個(gè)人所得稅，稅務(wù)局會(huì)視同股東分紅。B股東因?yàn)闆](méi)實(shí)繳過(guò)錢(qián)，在減資中拿不到錢(qián)，所以不涉及任何稅務(wù)問(wèn)題。這種非同比例減資的稅務(wù)處理關(guān)鍵看每個(gè)股東實(shí)際拿回的錢(qián)與他們實(shí)繳出資的差額，有差額才可能產(chǎn)生稅

老師就目前賬面凈資產(chǎn)情況 現(xiàn)在要減掉A股東實(shí)繳的30萬(wàn) 怎么計(jì)算能知道拿回的錢(qián)是否超過(guò)他實(shí)繳的注冊(cè)資本 ，老師不會(huì)算啊 求您幫算一下啊 謝謝！

?您好，根據(jù)目前賬面情況，公司凈資產(chǎn)是29萬(wàn)，要減掉A股東實(shí)繳的30萬(wàn)，計(jì)算方法是：先看公司能否拿出30萬(wàn)現(xiàn)金給A股東，如果公司有足夠現(xiàn)金，A股東拿回30萬(wàn)正好等于他實(shí)繳的金額，就不需要交稅；但如果公司現(xiàn)金不足，只能給A股東部分現(xiàn)金，比如只能給20萬(wàn)，那A股東實(shí)際拿回的20萬(wàn)也沒(méi)超過(guò)他實(shí)繳的30萬(wàn)，同樣不需要交稅。簡(jiǎn)單說(shuō)，只要A股東拿回的錢(qián)不超過(guò)他實(shí)繳的30萬(wàn)，就不會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)問(wèn)題，因?yàn)闆](méi)超過(guò)他的實(shí)繳出資就不算收益

老師您說(shuō)的字面意思我明白 但涉及賬務(wù)處理一頭霧水啊 沒(méi)有現(xiàn)金掛帳可以嗎

?您好，當(dāng)然可以沒(méi)有現(xiàn)金掛賬，這在賬務(wù)處理上是允許的。當(dāng)公司決定減資但沒(méi)有足夠現(xiàn)金支付給A股東時(shí)，可以把這筆應(yīng)付給A股東的30萬(wàn)記為其他應(yīng)付款-A股東，這樣A股東就成了公司的債權(quán)人，公司以后有錢(qián)了再還給他。賬務(wù)處理上就是借記實(shí)收資本-A股東30萬(wàn)，貸記其他應(yīng)付款-A股東30萬(wàn)，這樣既完成了減資手續(xù)，又不會(huì)因?yàn)闆](méi)錢(qián)支付而影響減資的合法性。不過(guò)要注意，這種掛賬方式雖然解決了現(xiàn)金不足的問(wèn)題，但A股東拿回的錢(qián)仍然沒(méi)超過(guò)他實(shí)繳的30萬(wàn)，所以不會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)問(wèn)題

老師那這種減資減的是A股東實(shí)繳的30萬(wàn) 減完后注冊(cè)資本270萬(wàn) A股東150萬(wàn) 占55.56，B股東120萬(wàn)，占44.45 是嗎 減資后我再股權(quán)轉(zhuǎn)讓，賬面虧損，沒(méi)有實(shí)繳，就不涉及稅了是嗎

?您好，是的，你的理解基本正確。減資后注冊(cè)資本變成270萬(wàn)，A股東150萬(wàn)占55.56%，B股東120萬(wàn)占44.45%，這個(gè)比例計(jì)算是對(duì)的。至于減資后股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)問(wèn)題，如果公司賬面確實(shí)虧損，凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)理論上不需要交稅，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓價(jià)格為零或很低，沒(méi)有轉(zhuǎn)讓所得。但要注意，稅務(wù)局可能會(huì)關(guān)注股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允，如果明顯低于市場(chǎng)價(jià)，他們有權(quán)按核定方式征稅。另外，雖然B股東沒(méi)有實(shí)繳，但公司如果還有凈資產(chǎn)價(jià)值，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)仍可能需要按凈資產(chǎn)比例計(jì)算納稅