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老師第二問解析沒看懂？550是哪來的？為什么要1600-550？謝謝
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550 萬：是會計上 2×22 年確認(rèn)的股份支付費用（當(dāng)期計入成本費用 ）。
1600 萬：是稅法預(yù)計行權(quán)時可稅前抵扣的總金額。
1600 - 550：體現(xiàn)會計當(dāng)期扣的費用（550 萬 ）和稅法未來扣的總金額（1600 萬 ）的差，這是可抵扣暫時性差異 。因股權(quán)激勵影響權(quán)益，所以用該差異 ×25% ，一部分進(jìn) “資本公積”（對應(yīng)權(quán)益影響 ），一部分進(jìn) “所得稅費用”（對應(yīng)損益調(diào)整 ），用來確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的分?jǐn)偨痤~
08/22 12:10
84784976 
08/22 14:47
老師怎么看出來262.5計入資本公積，137.5計入所得稅費用？
樸老師 
08/22 14:51
遞延所得稅資產(chǎn)總額 = 稅法允許扣除額 ×25% = 1600×25% = 400 萬元
其中：
計入所得稅費用的部分 = 會計確認(rèn)的損益費用 ×25% = 550×25% = 137.5 萬元
計入資本公積的部分 = （稅法扣除額 - 會計損益費用）×25% = （1600 - 550）×25% = 262.5 萬元
會計確認(rèn)的股份支付費用（2×22 年）= 550 萬元（計入管理費用，減少會計利潤 ）
84784976
08/22 15:17
還是沒理解？為啥這倆數(shù)不能都計入所得稅費用。
樸老師
08/22 15:24
資本公積是資本公積，不能計入所得稅費用
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