您好，硬件銷售額硬件成本(1+10%)這個(gè)公式是稅法規(guī)定的一種計(jì)稅方法，當(dāng)沒有同期同類貨物價(jià)格參考時(shí)使用，不是唯一方法。即征即退計(jì)算是：軟件銷項(xiàng)稅額(整體銷售額-硬件組成計(jì)稅價(jià)格)×13%，然后退稅額軟件銷項(xiàng)稅額-軟件銷售額×3%，其中軟件成本包括錄程序人工和開發(fā)程序費(fèi)用，但必須分別核算軟硬件成本，且軟件要有著作權(quán)證書才能享受退稅政策

當(dāng)月軟件銷售：成本=當(dāng)月程序員工資作為人工可以嗎？

自主開發(fā)的程序費(fèi)用：是不是無形資產(chǎn)攤銷？但是賬上沒有無形資產(chǎn)。

?您好，當(dāng)月軟件銷售成本可以包含程序員工資作為人工成本，這是合理的，但需要能明確區(qū)分這部分工資是專門用于軟件開發(fā)的。自主開發(fā)的程序費(fèi)用如果符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)計(jì)入無形資產(chǎn)并攤銷，但如果賬上沒有無形資產(chǎn)，說明可能之前沒有資本化處理，這種情況下可以將開發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期成本，但需要確保有完整的開發(fā)過程記錄和費(fèi)用歸集憑證，以便稅務(wù)核查時(shí)能夠證明這部分支出的真實(shí)性和合理性

這個(gè)程序以前就開發(fā)好。有產(chǎn)品就錄程序。如果不需要改造，后面沒有開發(fā)費(fèi)用。那當(dāng)期的成本只有人工，當(dāng)期就沒有程序費(fèi)這樣能行嗎？這邊需要確認(rèn)的就是：這個(gè)程序有沒有在科技創(chuàng)新委員會(huì)進(jìn)行登記，是否有著作權(quán)登記證書？

還有一個(gè)問題就是。每月都有技術(shù)人員的工資發(fā)生。但沒有開發(fā)新產(chǎn)品。他的工資能計(jì)入研發(fā)費(fèi)用嗎？

?您好，1.當(dāng)期成本只有人工錄入程序的工資，沒有程序開發(fā)費(fèi)用是可以的。因?yàn)槌绦蚴且郧伴_發(fā)好的，現(xiàn)在只是進(jìn)行錄入操作，這屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)而非研發(fā)環(huán)節(jié)。錄入程序的人工成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入生產(chǎn)成本或銷售成本，而不是研發(fā)費(fèi)用。關(guān)于程序登記和著作權(quán)問題，如果要享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，軟件產(chǎn)品確實(shí)需要取得軟件著作權(quán)登記證書。在科技創(chuàng)新委員會(huì)進(jìn)行登記不是強(qiáng)制要求，但取得軟件著作權(quán)登記證書是享受稅收優(yōu)惠的必要條件。如果沒有著作權(quán)登記證書，即使將軟硬件分開核算，也可能無法享受即征即退政策。 2.每月都有技術(shù)人員工資發(fā)生，但沒有開發(fā)新產(chǎn)品，這種情況下，如果技術(shù)人員確實(shí)沒有從事研發(fā)活動(dòng)，其工資不應(yīng)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。研發(fā)費(fèi)用必須與實(shí)際研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)，沒有研發(fā)活動(dòng)就不應(yīng)有研發(fā)費(fèi)用。如果技術(shù)人員從事的是產(chǎn)品維護(hù)、技術(shù)支持或生產(chǎn)相關(guān)工作，其工資應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的管理費(fèi)用或生產(chǎn)成本。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除有嚴(yán)格審核，沒有實(shí)際研發(fā)活動(dòng)而計(jì)提研發(fā)費(fèi)用可能會(huì)被認(rèn)定為虛假申報(bào)。建議你建立完善的工時(shí)記錄系統(tǒng)，明確區(qū)分技術(shù)人員的工作內(nèi)容，確保費(fèi)用歸集的準(zhǔn)確性，這樣既能合規(guī)核算成本，也能為可能的稅務(wù)檢查提供充分依據(jù)。

軟件著作權(quán)登記證。是指錄到這個(gè)產(chǎn)品上的軟件的證書對(duì)吧？

還有主板是委外加工回來的。錄程序、組裝屏及包裝后出售。銷售的時(shí)候會(huì)涉及消費(fèi)稅嗎？收回的進(jìn)項(xiàng)是貼片加工發(fā)票。沒有消費(fèi)稅的發(fā)票。

?您好，軟件著作權(quán)證書就是錄到產(chǎn)品上那個(gè)軟件的證書，有了它才能享受軟件稅收優(yōu)惠；你們賣的是顯示屏產(chǎn)品，不屬于煙酒化妝品那些特殊商品，所以不交消費(fèi)稅；收到的加工費(fèi)發(fā)票只要是正規(guī)的增值稅專用發(fā)票，就能正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，跟消費(fèi)稅沒關(guān)系。

形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用（資本化）：按無形資產(chǎn)成本的200%稅前攤銷。? 如：實(shí)際攤銷是50萬。加計(jì)50x200%，還是加計(jì)50X100%

?您好，形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是按實(shí)際攤銷額的100%加計(jì)，也就是總共按200%稅前攤銷。比如實(shí)際攤銷50萬，加計(jì)扣除額是50萬，總共可以稅前攤銷100萬，不是50萬的200%