您好，聯(lián)合社賬務(wù)處理?1. 收到政府補助資金? 借：銀行存款 貸：專項應(yīng)付款——政府補助 2. 收到合作社發(fā)票? 借：在建工程/項目成本（根據(jù)項目性質(zhì)） 貸：應(yīng)付賬款——合作社名稱 3. 向合作社撥付資金? 借：應(yīng)付賬款——合作社名稱 貸：銀行存款 4. 項目完成結(jié)轉(zhuǎn)補助資金? 借：專項應(yīng)付款——政府補助 貸：營業(yè)外收入/其他收益 合作社賬務(wù)處理?1. 向聯(lián)合社開具發(fā)票? 借：應(yīng)收賬款——聯(lián)合社名稱 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2. 收到聯(lián)合社撥付款項? 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——聯(lián)合社名稱 3. 項目支出（采購/勞務(wù)等）? 借：主營業(yè)務(wù)成本/工程施工 貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬

老師 本次總項目48萬，其中國家補助12萬，自籌資金36萬，這個自籌資金在聯(lián)合社和合作社如何體現(xiàn)

自籌資金沒有開票

?哦哦，好的，聯(lián)合社賬務(wù)處理 收到國家補助資金時：借：銀行存款 12萬 貸：專項應(yīng)付款——政府補助 12萬 收到自籌資金時：借：銀行存款 36萬 貸：其他應(yīng)付款——自籌資金 36萬 收到合作社發(fā)票（補助部分）：借：在建工程 12萬 貸：應(yīng)付賬款——合作社 12萬 撥付資金時：借：應(yīng)付賬款——合作社 12萬 貸：銀行存款 12萬 結(jié)轉(zhuǎn)補助資金：借：專項應(yīng)付款——政府補助 12萬 貸：營業(yè)外收入 12萬 合作社賬務(wù)處理 開具發(fā)票（補助部分）：借：應(yīng)收賬款——聯(lián)合社 12萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 12萬 收到資金：借：銀行存款 12萬 貸：應(yīng)收賬款——聯(lián)合社 12萬 繳納自籌資金：借：其他應(yīng)收款——聯(lián)合社 36萬 貸：銀行存款 36萬 項目支出：借：工程施工 48萬 貸：銀行存款/原材料 48萬

相當于自籌資金需打款到聯(lián)合社 后面聯(lián)合社又把這個自籌資金又打回合作社，相當于過哈賬是吧

?您好，自籌資金在聯(lián)合社與合作社間的流轉(zhuǎn)確實存在過賬現(xiàn)象，但需通過規(guī)范的會計科目設(shè)置實現(xiàn)資金監(jiān)管與權(quán)屬分離：聯(lián)合社收到自籌資金時計入其他應(yīng)付款-合作社自籌款，撥付時沖減該科目；合作社繳納時通過其他應(yīng)收款-聯(lián)合社核算，收到返還時沖減往來科目。這種處理方式既滿足資金監(jiān)管要求，又能通過往來科目清晰反映資金所有權(quán)歸屬，所有資金流轉(zhuǎn)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬并注明項目自籌款用途，聯(lián)合社需建立自籌資金專戶并與補助資金分賬核算，合作社需保存采購合同、驗收單等證明資金用途的原始憑證，同時保留銀行轉(zhuǎn)賬憑證及內(nèi)部審批流程記錄，聯(lián)合社按月公示使用明細（需合作社簽字確認），嚴禁通過虛增工程款等手段套取財政補助資金。