本月入賬分錄 開紅字發(fā)票沖銷： 借：應(yīng)收賬款 -50000（紅字） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 / 主營業(yè)務(wù)收入 -XX（紅字，按去年對應(yīng)收入科目） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -XX（紅字） 開藍(lán)字正確發(fā)票： 借：應(yīng)收賬款 50000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 / 主營業(yè)務(wù)收入 XX（與紅字對應(yīng)科目一致） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） XX 是否需以前年度損益調(diào)整 / 更正去年報(bào)表？ 不需要。因去年收入金額、稅額未錯(cuò)（僅發(fā)票稅號有誤，業(yè)務(wù)真實(shí)），且本月紅字 + 藍(lán)字沖銷后，累計(jì)收入、稅額與去年一致，不影響去年損益和納稅，無需調(diào)整以前年度損益，也不用更正去年報(bào)表。 紅字發(fā)票是否給客戶？ 需給客戶。客戶未勾選抵扣，紅字發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）需交給客戶，由客戶留存?zhèn)洳椋ㄗ鳛樵e(cuò)誤發(fā)票的沖銷憑證），藍(lán)字正確發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)也需給客戶用于抵扣和入賬。