你好老師，我們是一家民辦非企業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，小規(guī)模查賬征收企業(yè)，現(xiàn)在需要注銷這家企業(yè)，現(xiàn)在我們的資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)情況是 銀行存款 借方254.18元 存貨 借方12057.50元 固定資產(chǎn)原值 借方19958元 累計(jì)折舊 貸方10189.31元 實(shí)收資本 貸方200000元 未分配利潤 借方177919.63 所有者權(quán)益 貸方22080.37元 現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)就這些，稅務(wù)局讓把帳調(diào)平，期末數(shù)都要為0，這怎么記賬

你好，我在外邊辦事。

是等你回來再說嗎

你好，回來了沒有

沒有哦，有其他事，等不及清聯(lián)系其他老師。

好的，謝謝老師

嗯嗯，抱歉回來才回來哈，祝你工作順利

明天有時(shí)間指導(dǎo)一下嗎

大概思路就是， 1.固定資產(chǎn)和存貨賣掉， 2.分配賬面的未分配利潤給股東，按20%交個(gè)稅 3.退實(shí)收資本給股東，不需要交稅

你好，我不清楚的就是第二點(diǎn) 我們賬面未分配利潤在 借方177919.63，意思就是虧損，虧損也要交20%個(gè)稅嗎

虧損就不需要再交個(gè)稅了

第三點(diǎn).退實(shí)收資本給股東，，我們的賬面上實(shí)收資本20萬元，就是注冊是轉(zhuǎn)進(jìn)去，開了一個(gè)銀行賬戶，完了就原轉(zhuǎn)回去了，現(xiàn)在銀行存款里也沒有這筆錢，也就是在資產(chǎn)負(fù)債表里面有，我現(xiàn)在怎么退回去

借：實(shí)收資本 貸：銀行存款

我銀行存款沒有20萬元呀

借：實(shí)收資本 貸：銀行存款 ? ?未分分配利潤

還是不清楚，是 借 實(shí)收資本 200000元 貸 未分配利潤 177819.6元 貸 銀行存款 我銀行存款現(xiàn)在只有254.16元

是的，差額就是分?jǐn)偲髽I(yè)虧損，所以就是貸 未分配利潤 177819.6元

那剩余金額22080.37元，也就是所有者權(quán)益怎么辦

我是舉例，你要先把前邊的資產(chǎn)處理掉，最后分?jǐn)偺潛p