您好，是的，2×24年所得稅費用375萬元是包括遞延所得稅負債的，它等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅360萬元（1440×25%，其中1440是1500減60得到的應(yīng)納稅所得額）加上遞延所得稅負債15萬元（60×25%，這60萬元是會計與稅法之間的暫時性差異），所以所得稅費用=360+15=375萬元，會計分錄里也體現(xiàn)了把360萬元應(yīng)交所得稅和15萬元遞延所得稅負債都計入了所得稅費用

老師，公允價值模式投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，公允價值變動用投資收益還是公允價值變動損益？

?您好，公允價值模式的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，原來因公允價值變動計入“投資性房地產(chǎn)——公允價值變動”的金額，要轉(zhuǎn)出到“公允價值變動損益”，而不是“投資收益”。 也就是說，公允價值變動影響的是“公允價值變動損益”這個損益類科目，和投資收益沒關(guān)系，轉(zhuǎn)換時也要走這個科目結(jié)轉(zhuǎn)。