您好， 選項(xiàng)A 借：應(yīng)付賬款 350 貸：應(yīng)收賬款 350 甲公司和乙公司是一家人（甲能控制乙），甲賣(mài)給乙貨，甲記了“應(yīng)收賬款”，乙記了“應(yīng)付賬款”，但這都是內(nèi)部往來(lái)，對(duì)外看不存在這筆債。所以合并報(bào)表時(shí)，要把甲的應(yīng)收和乙的應(yīng)付互相沖掉，相當(dāng)于內(nèi)部人欠的錢(qián)不算數(shù)，直接抵消掉，所以應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款都沖350萬(wàn)。 選項(xiàng)B 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 35 貸：資產(chǎn)減值損失 35 甲公司自己算賬時(shí)，覺(jué)得乙可能還不上350萬(wàn)里的35萬(wàn)（計(jì)提10%壞賬準(zhǔn)備），所以甲個(gè)別報(bào)表里扣了35萬(wàn)當(dāng)損失（資產(chǎn)減值損失）。但合并報(bào)表是一家人看總賬，乙本來(lái)就不欠外人，甲這筆“擔(dān)心收不回”的壞賬準(zhǔn)備純屬內(nèi)部瞎操心，得把這筆減值損失沖回來(lái)，不然利潤(rùn)算少了。所以要把甲個(gè)別報(bào)表里提的壞賬準(zhǔn)備35萬(wàn)，從“資產(chǎn)減值損失”里加回來(lái)，分錄就是沖減壞賬準(zhǔn)備、增加利潤(rùn)（貸資產(chǎn)減值損失）。 選項(xiàng)C 借：所得稅費(fèi)用 8.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 8.75 甲個(gè)別報(bào)表里提了35萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備，稅法不認(rèn)內(nèi)部壞賬，所以稅法認(rèn)為這35萬(wàn)還是應(yīng)納稅所得額，導(dǎo)致賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣，產(chǎn)生了“遞延所得稅資產(chǎn)”（相當(dāng)于未來(lái)能少交的稅，金額是35×25%=8.75萬(wàn)）。但合并報(bào)表里根本沒(méi)這筆壞賬，自然也不存在“未來(lái)少交稅”的事，所以得把個(gè)別報(bào)表里確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖掉，同時(shí)調(diào)整所得稅費(fèi)用。分錄就是減少遞延所得稅資產(chǎn)、增加當(dāng)期所得稅費(fèi)用（因?yàn)橹吧俳坏亩惉F(xiàn)在沒(méi)了，相當(dāng)于當(dāng)期要多交，所以費(fèi)用增加）。 選項(xiàng)D 借：所得稅費(fèi)用 8.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 8.75 和選項(xiàng)C是同一筆分錄邏輯！因?yàn)楹喜?bào)表抵銷(xiāo)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，直接影響的是所得稅費(fèi)用。簡(jiǎn)單說(shuō)，個(gè)別報(bào)表里因?yàn)閴馁~少交的稅，合并后不需要少交了，所以要把之前記的“遞延所得稅資產(chǎn)”沖掉，同時(shí)調(diào)整所得稅費(fèi)用，讓利潤(rùn)表里的所得稅費(fèi)用反映真實(shí)情況。所以分錄和選項(xiàng)C一樣，都是借所得稅費(fèi)用、貸遞延所得稅資產(chǎn)，金額8.75萬(wàn)。