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問題已解決

董效彬老師接一下，接著問你問題 您好，去年成本少計20萬，去年利潤虛高20萬（老板看去年報表會發(fā)覺利潤多算了）。今年用“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬，就是把去年多算的20萬利潤減下來——補(bǔ)回少計的成本，最后調(diào)減去年未分配利潤，相當(dāng)于修正去年報表數(shù)據(jù)；今年利潤表不受影響，該多少還是多少，但去年利潤虛高的問題被糾正了，老板看以前年度報表會更準(zhǔn)。

84785028| 提問時間：08/27 20:32
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
您好，去年成本少計20萬，利潤虛高20萬（老板看去年報表發(fā)現(xiàn)多算了）。今年用“以前年度損益調(diào)整”補(bǔ)回少計成本，調(diào)減去年未分配利潤，相當(dāng)于把去年虛高的利潤降下來，修正以前年度數(shù)據(jù)；今年利潤表不受影響，老板看去年報表更準(zhǔn)，今年該多少利潤還是多少
08/27 20:33
84785028
08/27 20:34
去年的賬先不說，要是今年的成本到年底少計入20萬，也是像剛才做會計分錄，不影響今年利潤，影響去年利潤嗎？
84785028
08/27 20:35
以前年度損益調(diào)整是過渡科目嗎？
董孝彬老師
08/27 20:37
?您好，今年成本少計20萬：若發(fā)現(xiàn)是今年的成本少計（比如12月漏記），直接補(bǔ)記今年成本就行（借：生產(chǎn)成本等，貸：應(yīng)付賬款等），會影響今年利潤（利潤減少20萬），不用“以前年度損益調(diào)整”！只有調(diào)以前年度（比如去年）的錯賬，才用這個科目。 以前年度損益調(diào)整：是專門用來修正以前年度錯賬的過渡科目，調(diào)完后把差額轉(zhuǎn)“利潤分配—未分配利潤”，只改以前年度的利潤和資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤，不影響當(dāng)年利潤表
84785028
08/27 20:43
這樣說吧，假如 生產(chǎn)成本~直接人工? 里面有20萬，沒有核算到產(chǎn)成品中，那這20萬，怎么做會計分錄？ 怎么會涉及到應(yīng)付賬款呢？
董孝彬老師
08/27 20:45
?您好，直接補(bǔ)分錄：借：生產(chǎn)成本—直接人工 20萬，貸：應(yīng)付職工薪酬（或現(xiàn)金/銀行，若工資未付或已付）；再借：庫存商品 20萬，貸：生產(chǎn)成本—直接人工 20萬。這樣20萬人工成本計入產(chǎn)成品，成本和利潤就準(zhǔn)了。不涉及應(yīng)付賬款（那是欠供應(yīng)商的，人工工資用應(yīng)付職工薪酬）
84785028
08/27 20:47
半成品里面的人工 余額是20萬，已經(jīng)是在借方了？還要補(bǔ)記在借方嗎？
董孝彬老師
08/27 20:49
?您好，如果半成品里的人工20萬已經(jīng)在借方（說明已計入半成品成本），但發(fā)現(xiàn)這20萬實(shí)際沒完成分?jǐn)偅ū热鐟?yīng)該轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品卻漏了），不用再補(bǔ)記借方！而是直接把這筆20萬從“生產(chǎn)成本—半成品”結(jié)轉(zhuǎn)到“庫存商品”（產(chǎn)成品）： 借：庫存商品 20萬，貸：生產(chǎn)成本—半成品 20萬 重點(diǎn)是已經(jīng)在借方的20萬不用重復(fù)補(bǔ)，只需結(jié)轉(zhuǎn)出去，讓半成品和產(chǎn)成品的成本都準(zhǔn)確。要是這20萬根本沒計入過（漏記了），才需要補(bǔ)記借方（借：生產(chǎn)成本—半成品 20萬，貸：應(yīng)付職工薪酬等）
84785028
08/27 21:32
老師，是這樣的，核算成本是按定額去算的，一個月所有的成本沒有完全分?jǐn)?，差異人工成本是直接放到半成品中嗎？這樣累計這半年了，半成品的人工成本有18萬沒核算成本中了，這樣累計到年底會越來越多，這可怎么辦？
84785028
08/27 21:33
一個月所有的人工成本沒有完全分?jǐn)?/div>
董孝彬老師
08/27 21:35
?您好，每月人工成本（含定額差異）必須全部分?jǐn)偼?！該算到完工產(chǎn)品的直接轉(zhuǎn)進(jìn)庫存商品，沒完工的合理留半成品，別讓18萬差異長期掛賬。年底一次性把積壓的18萬差異調(diào)到產(chǎn)成品里，保證成本和利潤數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，別讓問題越滾越大。
84785028
08/27 22:37
我在7月就開始把18萬核算到庫存商品中，按7月入庫數(shù)量分?jǐn)傔@18萬可以嗎？？? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? 每個月的人工成本差異都按當(dāng)月完產(chǎn)成品入庫數(shù)量去分?jǐn)偼戤?，可以嗎?/div>
董孝彬老師
08/27 22:39
?您好，可以的，7月把之前累計的18萬人工差異，按7月入庫的完工產(chǎn)品數(shù)量分?jǐn)偟綆齑嫔唐防铮芎侠硐e壓差異；只要每月的人工成本差異都按當(dāng)月完工產(chǎn)品入庫數(shù)量分?jǐn)偼戤叄ú粩€著），成本就能分?jǐn)倻?zhǔn)確，數(shù)據(jù)真實(shí)
84785028
08/27 22:40
半成品我沒法去盤，直接按半成品的料成本與入庫庫存商品的料成本? 的比例? 去 合計出來半成品的人工行嗎（拿當(dāng)月所有人工費(fèi)用×比例）？
董孝彬老師
08/27 22:42
?您好，可以！如果半成品沒法盤點(diǎn)，你就按半成品的料成本占入庫庫存商品料成本的比例，推算半成品應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀荆ū热绠?dāng)月總?cè)斯べM(fèi)×這個比例）。只要這個比例能合理反映半成品和產(chǎn)成品的實(shí)際投入差異，算出的半成品人工成本就能用來分?jǐn)偅戎苯酉共聫?qiáng)。
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