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問題已解決
老師，咱們這邊是深圳的駕校訓練培訓公司，看了2021年3月份增值稅納稅申報表，當時那個月有免增值稅，2月份有進項留抵14萬多稅額，到3月份免稅時以前的留抵就是全部不能做留抵了嗎？但2025年我現在電子稅務局還看到2021年開的有未抵扣勾選的進項發(fā)票，這個發(fā)票還能做進項抵扣嗎？
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你好，如果是免稅對應的進項不允許抵扣，他還有其他的應稅項目嗎？
沒有的話不能抵扣
08/28 11:50
84784957 
08/28 11:58
看到只免了一個月的，免稅的當月是要以前留抵的稅全部做進項稅額轉出嗎？看到2月份還有留抵12萬多，3月免稅月只做了進項轉出1.1萬的稅額。
郭老師 
08/28 12:00
他是什么業(yè)務免稅呀？
是開的駕校培訓費嗎？
郭老師
08/28 12:01
生活服務，2021年3月份之前他有一個免增值稅的政策，不清楚這個進項對應的都是些什么業(yè)務。如果你實際業(yè)務的時候，你需要自己判斷一下，在這里面判斷不出來。
84784957
08/28 12:04
發(fā)票內容開的是生活服務培訓費
郭老師
08/28 12:14
2021年3月之前，他有一個生活服務實施的政策，因為這個是疫情不清楚，他對應的收入是免稅的吧
這個你在課程里面反饋一下吧
84784957
08/28 12:19
進項票是買車，場地租金的
郭老師
08/28 12:21
買車的不需要轉出
場地租賃的，如果是2021年3月份之前的租金的免稅對應的需要轉出
84784957
08/28 12:25
場地租金進項專票上稅率不是免稅，是5%的稅率的
郭老師
08/28 12:26
知道
免稅的就不會有進項稅額了
我的意思是免稅收入對應的這一部分駕校培訓收入他不允許抵扣增值稅
租場地是他的成本
收入免稅
成本就不能抵扣了
84784957
08/28 12:35
那這樣買車的進項沒做轉出，可以一直留抵，但看到免稅那個月的申報表里上期留抵為零了。
郭老師
08/28 12:36
不轉出，他就一直調留底。
84784957
08/28 12:40
買車當時沒有做進項轉出，我現在可以作為進項抵扣嗎？
郭老師
08/28 12:40
可以的，可以抵扣的。
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