您好，作為服裝出口生產(chǎn)企業(yè)，首單出口退稅需要準(zhǔn)備出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、收匯憑證等基本單證，同時(shí)還要提供企業(yè)資質(zhì)證明、場(chǎng)地證明、近三個(gè)月水電租金發(fā)票、員工工資及社保繳納證明等經(jīng)營(yíng)真實(shí)性材料；首單與非首單出口退稅的主要區(qū)別在于首單需要更嚴(yán)格的經(jīng)營(yíng)真實(shí)性核查，可能面臨稅務(wù)部門實(shí)地核查，審批周期也更長(zhǎng)，而常規(guī)退稅主要關(guān)注單證合規(guī)性；服裝出口要特別注意準(zhǔn)確申報(bào)HS編碼（如棉制服裝6114系列退稅率13%），確保進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開具日期早于出口日期，且必須先取得增值稅一般納稅人資格再出口，所有原始單據(jù)要保留至少5年。

老師，繼續(xù)提問：1、您說的“出口發(fā)票”、“增值稅專用發(fā)票”、“”收匯憑證”分別具體指什么？這里說的出口發(fā)票和增值稅專用發(fā)票不是一個(gè)資料嗎？2、首單退稅必須完全收回貨款才能做出口退稅申報(bào)嗎？3、HS編碼是貨代那邊做報(bào)關(guān)出口的時(shí)候幫選的嗎？還是由財(cái)務(wù)人員選？4、在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅是否包括員工的出差火車票，機(jī)票，過路橋閘的計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅？還是只能抵扣與出口貨物直接相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅？5、如果進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票日期晚于出口日期會(huì)怎么樣？

老師，繼續(xù)提問，明天你上班了得空幫解答一下，如果我們公司找外邊的財(cái)務(wù)公司或者稅務(wù)師事務(wù)所的人幫我們做增值稅出口退稅申報(bào)？需要在稅局做什么備案嗎？

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

?您好，出口發(fā)票是你們自己開的給國(guó)外客戶的銷售發(fā)票，增值稅專用發(fā)票是你們購(gòu)買原材料時(shí)供應(yīng)商開的發(fā)票，收匯憑證是銀行證明收到國(guó)外貨款的文件，這三個(gè)不是同一個(gè)資料。 2.首單退稅不一定非要完全收回貨款才能申報(bào)，但部分地區(qū)要求較嚴(yán)，還是先咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局具體政策。 3.HS編碼主要由貨代或報(bào)關(guān)行幫忙選擇，但財(cái)務(wù)人員需要核對(duì)確認(rèn)，因?yàn)榫幋a直接關(guān)系到退稅率。 4.計(jì)算免抵退稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅只能抵扣與出口貨物直接相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅，員工的出差火車票、機(jī)票、過路橋閘的計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不能計(jì)入。 5.如果進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票日期晚于出口日期，這部分進(jìn)項(xiàng)稅不能用于出口退稅，只能作為內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 6.找外部財(cái)務(wù)公司或稅務(wù)師事務(wù)所做出口退稅申報(bào)，需要在稅務(wù)局做委托代征備案，具體流程是簽訂委托協(xié)議后到稅務(wù)局辦理備案手續(xù)。

老師早，繼續(xù)提問，1、HS碼，財(cái)務(wù)只能是被動(dòng)的去與貨代給的報(bào)關(guān)單上的HS碼核對(duì)一致去報(bào)退稅？還是也可以事先和貨代確認(rèn)用哪個(gè)HS碼？2、如果貨代選擇錯(cuò)了HS碼會(huì)怎么樣？財(cái)務(wù)選擇了和貨代不一樣的HS碼申報(bào)退稅會(huì)怎么樣？3、如果完全通過稅局申報(bào)系統(tǒng)去申請(qǐng)退稅，還需要做出口退稅明細(xì)申報(bào)表和匯總申報(bào)表嗎？這兩個(gè)表是自己做還是哪個(gè)系統(tǒng)里下載？

?您好，財(cái)務(wù)不只是被動(dòng)核對(duì)，應(yīng)該事先和貨代確認(rèn)HS碼。你們是生產(chǎn)企業(yè)，最了解自己的產(chǎn)品，應(yīng)該主動(dòng)提供正確的HS碼給貨代，而不是等貨代選好了再核對(duì)。 如果貨代選錯(cuò)HS碼，可能導(dǎo)致退稅率錯(cuò)誤或無法退稅，嚴(yán)重時(shí)還可能被海關(guān)處罰。如果財(cái)務(wù)申報(bào)退稅時(shí)用了和貨代不一樣的HS碼，系統(tǒng)會(huì)比對(duì)不一致，退稅申請(qǐng)會(huì)被退回，需要重新申報(bào)。 即使通過稅局系統(tǒng)申請(qǐng)退稅，仍然需要做出口退稅明細(xì)申報(bào)表和匯總申報(bào)表。這兩個(gè)表需要在稅務(wù)局的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)里填寫，不是自己做的表格，是系統(tǒng)里自帶的模板，你們只需要按要求填寫數(shù)據(jù)后提交即可。

老師，請(qǐng)問，服裝出口企業(yè)，對(duì)于是否符合出口條件，能否申請(qǐng)出口退稅，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，生產(chǎn)設(shè)備方面是否有要求？還是說只要是有出口資質(zhì)，有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品符合國(guó)外購(gòu)買方的產(chǎn)品質(zhì)量要求就可以出口，出口退稅的話只要符合稅法規(guī)定的要求就可以？

?哦哦，不管你廠子大小，只要有出口資質(zhì)，真實(shí)做生意，按規(guī)矩開發(fā)票、收外匯、按時(shí)申報(bào)，就能享受出口退稅。 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)設(shè)備沒有硬性要求，不管是大廠還是小作坊都可以。 只要你們有出口資質(zhì)（在海關(guān)和稅務(wù)局備案過），有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，生產(chǎn)的產(chǎn)品符合國(guó)外客戶要求，就可以正常出口。 出口退稅主要看是否符合稅法規(guī)定：要有真實(shí)的出口業(yè)務(wù)、要有合法的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、要按規(guī)定收匯、要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)退稅。

如果服裝生產(chǎn)企業(yè)A是代加工，接受境內(nèi)B公司的委托生產(chǎn)服裝，原材料由B公司提供，A生產(chǎn)好后運(yùn)給B，以B公司名義出口，那A公司能辦理出口退稅嗎？或者A公司能免增值稅嗎？這種業(yè)務(wù)模式下，A公司能享受什么稅收優(yōu)惠政策？文件依據(jù)是哪一條？

?您好，A公司作為代加工企業(yè)，不能辦理出口退稅，也不能直接免增值稅。因?yàn)槌隹跇I(yè)務(wù)是以B公司名義進(jìn)行的，退稅主體是B公司。 A公司能享受的稅收優(yōu)惠是：對(duì)加工費(fèi)部分免征增值稅。具體來說，A公司收取的加工費(fèi)可以按來料加工免稅處理，不需要繳納增值稅。 文件依據(jù)是《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）中關(guān)于來料加工免稅政策的規(guī)定