1. 財務報表及附注（直接用于合并抵消與數據匯總） 被合并方合并日 / 購買日的資產負債表 被合并方當期及可比期間的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表 財務報表附注 2. 明細臺賬與原始數據（用于抵消分錄編制、公允價值調整） 資產負債明細臺賬： 貨幣資金明細（區(qū)分庫存現金、銀行存款，需銀行對賬單或余額調節(jié)表，確保貨幣資金真實性）； 應收款項明細（應收賬款、其他應收款，需標注是否為合并范圍內關聯方往來，后續(xù)做 “內部應收應付抵消”）； 存貨明細（原材料、庫存商品等， 固定資產 / 無形資產明細（原值、累計折舊 / 攤銷、減值準備，需確認折舊 / 攤銷政策與合并方一致，若存在內部交易形成的固定資產，需抵消未實現損益及累計折舊調整）； 應付款項明細（應付賬款、其他應付款，標注合并范圍內關聯方往來，對應抵消內部負債）； 長短期借款明細（需借款合同，確認借款金額、利率、期限，用于合并報表中負債的準確列報）。 損益類明細臺賬： 營業(yè)收入 / 營業(yè)成本明細（區(qū)分對合并范圍內關聯方的銷售與外部銷售，用于 “內部銷售收入與成本抵消”）； 期間費用明細（管理費用、銷售費用等，若存在合并方與被合并方之間的費用分攤 投資收益明細