分錄： 月末轉(zhuǎn)出未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 5 確認(rèn)應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）5 確認(rèn)免抵稅額（10-5=5）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）5 進(jìn)項(xiàng)留抵稅額處理：本題中 5 萬留抵通過上述分錄處理完畢，形成應(yīng)退稅額；若單純進(jìn)項(xiàng) > 銷項(xiàng)，月末 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 借方余額即為留抵，無需額外分錄，下期繼續(xù)抵扣。