您好，以往多收宏進(jìn)建材的 9818.6 元垃圾費(fèi)，屬于物業(yè)公司欠宏進(jìn)建材的錢，記在 “其他應(yīng)付款” 里?，F(xiàn)在用這 9818.6 元沖減宏進(jìn)建材 6 月物業(yè)費(fèi)、垃圾費(fèi)、水電費(fèi)共 3061.65 元，賬務(wù)處理是：先紅字沖銷多收的垃圾費(fèi)，分錄為借：銀行存款 -9818.6，貸：其他應(yīng)付款 — 宏進(jìn)建材 -9818.6；然后沖減費(fèi)用時(shí)，借：其他應(yīng)付款 — 宏進(jìn)建材 3061.65，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 物業(yè)費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 垃圾費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 水電費(fèi)、應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若需計(jì)增值稅，比如增值稅按 1% 算，3061.65÷(1 + 1%)≈3031.34，增值稅就是 3061.65 - 3031.34 = 30.31）