您好，單位出口原材料和生產(chǎn)用材料在同一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上時(shí)，需要按金額比例分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，比如整張發(fā)票金額100萬(wàn)元，其中出口原材料60萬(wàn)元，生產(chǎn)用材料40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，那么出口原材料不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)×(60萬(wàn)÷100萬(wàn))=7.8萬(wàn)元，生產(chǎn)用材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)×(40萬(wàn)÷100萬(wàn))=5.2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為借：原材料-出口原材料67.8萬(wàn)元，借：原材料-生產(chǎn)用材料45.2萬(wàn)元，貸：應(yīng)付賬款113萬(wàn)元，同時(shí)借：原材料-出口原材料7.8萬(wàn)元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)7.8萬(wàn)元，申報(bào)時(shí)在增值稅納稅申報(bào)表附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄填報(bào)7.8萬(wàn)元即可

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票貨物名稱(chēng)和出口報(bào)關(guān)單名稱(chēng)不一樣，那我銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票得和報(bào)關(guān)單一樣，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)的名稱(chēng)不一樣，可以嗎？

?您好，可以，這種情況在實(shí)際業(yè)務(wù)中是允許的。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票貨物名稱(chēng)與出口報(bào)關(guān)單、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票名稱(chēng)不一致，只要你能提供合理解釋和相關(guān)證明材料，稅務(wù)部門(mén)通常不會(huì)認(rèn)定為問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，如果出口的是原材料經(jīng)過(guò)加工后的產(chǎn)品，或者貨物名稱(chēng)只是描述方式不同但實(shí)質(zhì)是同一商品，這種名稱(chēng)差異是合理的。建議保留好采購(gòu)合同、生產(chǎn)記錄、出口合同等全套單據(jù)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和一致性。如果名稱(chēng)差異較大，最好在報(bào)關(guān)時(shí)備注說(shuō)明或提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)