我公司有2臺(tái)96萬元含稅的機(jī)械設(shè)備，計(jì)劃通過吉州區(qū)紅十字會(huì)捐贈(zèng)給了吉安市中專學(xué)校，也會(huì)取得對(duì)應(yīng)的捐贈(zèng)發(fā)票。 請(qǐng)幫忙按照2025年企業(yè)年利潤100萬，核算一下可以抵扣的企業(yè)所得稅和涉及到的稅費(fèi)。[握手]

這種，超過12%部分剩余三年內(nèi)如何扣除

設(shè)備含稅總價(jià)：96萬元/臺(tái) × 2臺(tái) = 192萬元（含增值稅）； 不含稅公允價(jià)值： 單臺(tái)不含稅價(jià) = 96 ÷ (1+13%) ≈ 84.96萬元 兩臺(tái)合計(jì) ≈ 169.91萬元（此為捐贈(zèng)的計(jì)稅基礎(chǔ)）； 對(duì)比扣除限額： 年度利潤100萬元 × 12% = 12萬元 → 實(shí)際可扣除捐贈(zèng)額為12萬元（超出部分不得扣除）

本年度未扣除的捐贈(zèng)額（169.91-12=157.91萬元）可在未來3年內(nèi)繼續(xù)扣除

未來三年是平均扣除嘛

年利潤是：100+169.91-12=257.91元，257.91*5%是嘛

是的，當(dāng)年就是這樣交的，后面也是按利潤的12%來抵扣的

還是加上169.91元去算的吧

分步解析剩余捐贈(zèng)的抵扣 假設(shè)您公司本次捐贈(zèng)設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為169.91萬元，而當(dāng)年利潤僅允許扣除12萬元，則剩余 157.91萬元 可在未來3年內(nèi)扣除。具體操作如下： ? 第一步：次年（第1年）抵扣 條件：次年仍有利潤且未超限額； 示例：若次年利潤為80萬元 → 可扣除限額=80×12%=9.6萬元； 操作：從剩余157.91萬元中扣除9.6萬元； 剩余余額：157.91 - 9.6 = 148.31萬元。 ? 第二步：第三年（第2年）抵扣 條件：第三年利潤充足； 示例：若第三年利潤為120萬元 → 可扣除限額=120×12%=14.4萬元； 操作：扣除14.4萬元； 剩余余額：148.31 - 14.4 = 133.91萬元。 ? 第三步：第四年（第3年）抵扣 條件：第四年利潤足夠覆蓋剩余部分； 示例：若第四年利潤為200萬元 → 可扣除限額=200×12%=24萬元； 操作：扣除24萬元； 剩余余額：133.91 - 24 = 109.91萬元（仍未扣完，但已超3年期限，不得再扣）