剛才有個同學(xué)問合并分錄，問的問題

得帶上具體的問題哦

合并公司被合并公司抵消分錄時不用清算損益科目行不

被合并方未清算時，合并抵消不用 “清算損益”，核心抵消 “長期股權(quán)投資” 與 “被合并方所有者權(quán)益”；被合并方清算時，“清算損益” 是其自身核算清算結(jié)果的科目，合并抵消也不直接用，而是通過調(diào)整 “所有者權(quán)益” 體現(xiàn)，所以合并抵消分錄通常不用 “清算損益”

老師，其他應(yīng)收款是個人的，收不回來了，是直接走營業(yè)外支出，還是有無票支出，反正最后這兩個都要匯算調(diào)出，用哪個科目會更好

都是之前年度的

這兩個都是可以的 都一樣

金額大，還是之前年度的，您給分析一下用哪個更妥當，不會被稅務(wù)盯住

我更傾向于無票支出

好，無票支出當時的相關(guān)科目，例如管理費用啥的，這樣處理最為妥當

同學(xué)你好 對的，是這樣的

老師，合并公司時，是合并公司先合并被合并的數(shù)據(jù)還是先注銷在合并數(shù)據(jù)？哪個在前面

先合并被合并方數(shù)據(jù)，再辦理被合并方注銷；合并在注銷之前。 依據(jù)公司法流程：需先簽訂合并協(xié)議、編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單，實施合并并承繼債權(quán)債務(wù)，最后辦理被合并方的解散或注銷登記。 會計與稅務(wù)處理：合并方先按合并日公允價值或賬面價值確認被合并方資產(chǎn)負債并入賬；被合并方在注銷前完成自身匯算清繳與稅務(wù)清理，并非 “先注銷再合并數(shù)據(jù)”。

老師 我是同一控股下的兩個子公司合并 合并時被合并方例如賬面有:貨幣資金100萬 應(yīng)收賬款50萬 固定資產(chǎn)原值30萬 累計折舊5萬 無形資產(chǎn)20萬 應(yīng)付賬款85萬 短期借款100萬 實收資本15萬 未分配利潤-5萬 這寫數(shù)據(jù)老師幫忙給做下被合并方清算時的余額抵銷分錄，再幫忙做下合并方的合并分錄 被合并方合并后注銷

被合并方清算抵銷分錄（合并底稿）： 借：實收資本 15 萬、資本公積 10 萬 貸：未分配利潤 5 萬（沖減負數(shù)）、長期股權(quán)投資 20 萬 合并方合并分錄（吸收合并）： 借：貨幣資金 100 萬、應(yīng)收賬款 50 萬、固定資產(chǎn) 25 萬、無形資產(chǎn) 20 萬 貸：應(yīng)付賬款 85 萬、短期借款 100 萬、資本公積 20 萬（或?qū)嵤召Y本，按股權(quán)結(jié)構(gòu)定）

老師在講細點好嗎

你是哪里不理解呢

固定資產(chǎn)原值是30折舊5，但是老師做的分錄上說25，是不是用的賬面價值合并的

固定資產(chǎn)就剩25了哦