請(qǐng)問(wèn)一個(gè)完整的工程項(xiàng)目，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢，從開(kāi)工到結(jié)算的分錄請(qǐng)寫(xiě)一下，非常感謝

?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

請(qǐng)問(wèn)工程施工——合同毛利 科目期末有余額嗎是怎么平的

最后倒擠的 你看最后第六的分錄

6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 這里是在借方，請(qǐng)問(wèn)呢貸方的分錄在哪一步呢？

未完工：“合同毛利” 有余額（累計(jì)毛利 / 虧損），隨工程進(jìn)度累計(jì)，無(wú)需平賬； 已完工：通過(guò) “工程結(jié)算” 與 “工程施工” 全額對(duì)沖，“合同毛利” 余額被抵銷，最終為 0。

一、工程未完工決算時(shí)：“工程施工 —— 合同毛利” 期末有余額 在工程施工過(guò)程中（未完工、未做最終決算），每月 / 每期末按 “確認(rèn)收入 - 結(jié)轉(zhuǎn)成本” 的分錄（即你所列的第 6 步）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（當(dāng)期實(shí)際合同成本） 　　工程施工 —— 合同毛利（倒擠，可能在借方也可能在貸方） 　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按完工進(jìn)度確認(rèn)的收入） 此時(shí)，“工程施工 —— 合同毛利” 的余額會(huì)累計(jì)掛賬（借方余額表示累計(jì)實(shí)現(xiàn)的毛利，貸方余額表示累計(jì)發(fā)生的虧損），與 “工程施工 —— 合同成本” 的余額合計(jì)，反映截至期末 “未完工程的累計(jì)成本 + 累計(jì)毛利 / 虧損”，屬于存貨類科目余額，在資產(chǎn)負(fù)債表 “存貨” 項(xiàng)目列示，無(wú)需強(qiáng)制平賬。 二、工程完工決算后：“工程施工 —— 合同毛利” 通過(guò)與 “工程結(jié)算” 對(duì)沖平賬 當(dāng)工程全部完工、辦理最終決算后，需按你所列的第 7 步，將 “工程施工”（含 “合同成本” 和 “合同毛利”）與 “工程結(jié)算” 科目全額對(duì)沖，具體分錄： 借：工程結(jié)算（累計(jì)確認(rèn)的工程結(jié)算總額，即業(yè)主最終審定的總工程款） 　貸：工程施工 —— 合同成本（累計(jì)發(fā)生的全部合同成本） 　　　工程施工 —— 合同毛利（累計(jì)掛賬的毛利 / 虧損余額，借方余額轉(zhuǎn)貸方，貸方余額轉(zhuǎn)借方） 對(duì)沖后，“工程施工 —— 合同成本”“工程施工 —— 合同毛利”“工程結(jié)算” 三個(gè)科目余額全部歸零，完成該工程項(xiàng)目的賬務(wù)閉環(huán)。

也就是7這里嗎 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 分錄為：借：工程結(jié)算，貸：工程施工——合同成本、人工費(fèi)、合同毛利... 請(qǐng)問(wèn)對(duì)的嗎？

我上面給你寫(xiě)分錄了。你看看

7這里沒(méi)有寫(xiě)分錄的呀

我后面又給你寫(xiě)的，就是你追問(wèn)之后，你應(yīng)該可以看到

以哪個(gè)為準(zhǔn)呢，倆個(gè)表述的不太一樣

那不就是我寫(xiě)的這個(gè)分錄嗎，整的好復(fù)雜。借：工程結(jié)算，貸：工程施工——合同成本、人工費(fèi)、合同毛利...

如果都要寫(xiě)就是這些分錄 但是一般工作中就是只用我給你的第一次的分錄

我只是想要第一次給的第7步的分錄而已，不需要這么復(fù)雜，我問(wèn)的很清楚了因?yàn)榈谄卟降姆咒浤銢](méi)寫(xiě)出來(lái)我問(wèn)是不是我寫(xiě)的這樣，對(duì)不對(duì)就行了你又給我復(fù)制一大段，我的思路是不清晰的你思路清晰但非要引導(dǎo)我往里面繞整復(fù)雜

就是你寫(xiě)的這樣，擔(dān)心你不理解所以給你寫(xiě)的詳細(xì)了

我不是機(jī)器人啊，麻煩耐心一點(diǎn)看對(duì)方的反饋嘛，還是很感謝你的耐心解答

好的，不用客氣 歡迎再來(lái)提問(wèn)