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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)這個(gè)分錄的對(duì)沖是什么意思呢?

84784950| 提問(wèn)時(shí)間:09/04 14:46
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
分錄對(duì)沖是用相反或相關(guān)分錄,抵消、調(diào)整之前的賬務(wù),常見(jiàn)于:暫估入賬后發(fā)票到了,沖銷暫估再按發(fā)票重記;清理往來(lái)款時(shí),互抵債權(quán)債務(wù);更正錯(cuò)賬時(shí),紅沖錯(cuò)誤分錄再做正確的;調(diào)整預(yù)提、待攤費(fèi)用歸屬期等場(chǎng)景。
09/04 14:53
84784950
09/04 14:57
請(qǐng)問(wèn)一個(gè)完整的工程項(xiàng)目,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢,從開(kāi)工到結(jié)算的分錄請(qǐng)寫(xiě)一下,非常感謝
樸老師
09/04 14:59
?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
84784950
09/04 15:01
請(qǐng)問(wèn)工程施工——合同毛利 科目期末有余額嗎是怎么平的
樸老師
09/04 15:02
最后倒擠的 你看最后第六的分錄
84784950
09/04 15:03
6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 這里是在借方,請(qǐng)問(wèn)呢貸方的分錄在哪一步呢?
樸老師
09/04 15:04
未完工:“合同毛利” 有余額(累計(jì)毛利 / 虧損),隨工程進(jìn)度累計(jì),無(wú)需平賬; 已完工:通過(guò) “工程結(jié)算” 與 “工程施工” 全額對(duì)沖,“合同毛利” 余額被抵銷,最終為 0。
樸老師
09/04 15:06
一、工程未完工決算時(shí):“工程施工 —— 合同毛利” 期末有余額 在工程施工過(guò)程中(未完工、未做最終決算),每月 / 每期末按 “確認(rèn)收入 - 結(jié)轉(zhuǎn)成本” 的分錄(即你所列的第 6 步): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期實(shí)際合同成本)   工程施工 —— 合同毛利(倒擠,可能在借方也可能在貸方)  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按完工進(jìn)度確認(rèn)的收入) 此時(shí),“工程施工 —— 合同毛利” 的余額會(huì)累計(jì)掛賬(借方余額表示累計(jì)實(shí)現(xiàn)的毛利,貸方余額表示累計(jì)發(fā)生的虧損),與 “工程施工 —— 合同成本” 的余額合計(jì),反映截至期末 “未完工程的累計(jì)成本 + 累計(jì)毛利 / 虧損”,屬于存貨類科目余額,在資產(chǎn)負(fù)債表 “存貨” 項(xiàng)目列示,無(wú)需強(qiáng)制平賬。 二、工程完工決算后:“工程施工 —— 合同毛利” 通過(guò)與 “工程結(jié)算” 對(duì)沖平賬 當(dāng)工程全部完工、辦理最終決算后,需按你所列的第 7 步,將 “工程施工”(含 “合同成本” 和 “合同毛利”)與 “工程結(jié)算” 科目全額對(duì)沖,具體分錄: 借:工程結(jié)算(累計(jì)確認(rèn)的工程結(jié)算總額,即業(yè)主最終審定的總工程款)  貸:工程施工 —— 合同成本(累計(jì)發(fā)生的全部合同成本)    工程施工 —— 合同毛利(累計(jì)掛賬的毛利 / 虧損余額,借方余額轉(zhuǎn)貸方,貸方余額轉(zhuǎn)借方) 對(duì)沖后,“工程施工 —— 合同成本”“工程施工 —— 合同毛利”“工程結(jié)算” 三個(gè)科目余額全部歸零,完成該工程項(xiàng)目的賬務(wù)閉環(huán)。
84784950
09/04 15:09
也就是7這里嗎 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 分錄為:借:工程結(jié)算,貸:工程施工——合同成本、人工費(fèi)、合同毛利... 請(qǐng)問(wèn)對(duì)的嗎?
樸老師
09/04 15:11
我上面給你寫(xiě)分錄了。你看看
84784950
09/04 15:11
7這里沒(méi)有寫(xiě)分錄的呀
樸老師
09/04 15:14
我后面又給你寫(xiě)的,就是你追問(wèn)之后,你應(yīng)該可以看到
84784950
09/04 15:16
以哪個(gè)為準(zhǔn)呢,倆個(gè)表述的不太一樣
84784950
09/04 15:17
那不就是我寫(xiě)的這個(gè)分錄嗎,整的好復(fù)雜。借:工程結(jié)算,貸:工程施工——合同成本、人工費(fèi)、合同毛利...
樸老師
09/04 15:18
如果都要寫(xiě)就是這些分錄 但是一般工作中就是只用我給你的第一次的分錄
84784950
09/04 15:23
我只是想要第一次給的第7步的分錄而已,不需要這么復(fù)雜,我問(wèn)的很清楚了因?yàn)榈谄卟降姆咒浤銢](méi)寫(xiě)出來(lái)我問(wèn)是不是我寫(xiě)的這樣,對(duì)不對(duì)就行了你又給我復(fù)制一大段,我的思路是不清晰的你思路清晰但非要引導(dǎo)我往里面繞整復(fù)雜
樸老師
09/04 15:24
就是你寫(xiě)的這樣,擔(dān)心你不理解所以給你寫(xiě)的詳細(xì)了
84784950
09/04 15:26
我不是機(jī)器人啊,麻煩耐心一點(diǎn)看對(duì)方的反饋嘛,還是很感謝你的耐心解答
樸老師
09/04 15:28
好的,不用客氣 歡迎再來(lái)提問(wèn)
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