問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)這個(gè)分錄的對(duì)沖是什么意思呢?



分錄對(duì)沖是用相反或相關(guān)分錄,抵消、調(diào)整之前的賬務(wù),常見(jiàn)于:暫估入賬后發(fā)票到了,沖銷暫估再按發(fā)票重記;清理往來(lái)款時(shí),互抵債權(quán)債務(wù);更正錯(cuò)賬時(shí),紅沖錯(cuò)誤分錄再做正確的;調(diào)整預(yù)提、待攤費(fèi)用歸屬期等場(chǎng)景。
09/04 14:53

84784950 

09/04 14:57
請(qǐng)問(wèn)一個(gè)完整的工程項(xiàng)目,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢,從開(kāi)工到結(jié)算的分錄請(qǐng)寫(xiě)一下,非常感謝

樸老師 

09/04 14:59
?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

84784950 

09/04 15:01
請(qǐng)問(wèn)工程施工——合同毛利 科目期末有余額嗎是怎么平的

樸老師 

09/04 15:02
最后倒擠的
你看最后第六的分錄

84784950 

09/04 15:03
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
這里是在借方,請(qǐng)問(wèn)呢貸方的分錄在哪一步呢?

樸老師 

09/04 15:04
未完工:“合同毛利” 有余額(累計(jì)毛利 / 虧損),隨工程進(jìn)度累計(jì),無(wú)需平賬;
已完工:通過(guò) “工程結(jié)算” 與 “工程施工” 全額對(duì)沖,“合同毛利” 余額被抵銷,最終為 0。

樸老師 

09/04 15:06
一、工程未完工決算時(shí):“工程施工 —— 合同毛利” 期末有余額
在工程施工過(guò)程中(未完工、未做最終決算),每月 / 每期末按 “確認(rèn)收入 - 結(jié)轉(zhuǎn)成本” 的分錄(即你所列的第 6 步):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期實(shí)際合同成本)
工程施工 —— 合同毛利(倒擠,可能在借方也可能在貸方)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按完工進(jìn)度確認(rèn)的收入)
此時(shí),“工程施工 —— 合同毛利” 的余額會(huì)累計(jì)掛賬(借方余額表示累計(jì)實(shí)現(xiàn)的毛利,貸方余額表示累計(jì)發(fā)生的虧損),與 “工程施工 —— 合同成本” 的余額合計(jì),反映截至期末 “未完工程的累計(jì)成本 + 累計(jì)毛利 / 虧損”,屬于存貨類科目余額,在資產(chǎn)負(fù)債表 “存貨” 項(xiàng)目列示,無(wú)需強(qiáng)制平賬。
二、工程完工決算后:“工程施工 —— 合同毛利” 通過(guò)與 “工程結(jié)算” 對(duì)沖平賬
當(dāng)工程全部完工、辦理最終決算后,需按你所列的第 7 步,將 “工程施工”(含 “合同成本” 和 “合同毛利”)與 “工程結(jié)算” 科目全額對(duì)沖,具體分錄:
借:工程結(jié)算(累計(jì)確認(rèn)的工程結(jié)算總額,即業(yè)主最終審定的總工程款)
貸:工程施工 —— 合同成本(累計(jì)發(fā)生的全部合同成本)
工程施工 —— 合同毛利(累計(jì)掛賬的毛利 / 虧損余額,借方余額轉(zhuǎn)貸方,貸方余額轉(zhuǎn)借方)
對(duì)沖后,“工程施工 —— 合同成本”“工程施工 —— 合同毛利”“工程結(jié)算” 三個(gè)科目余額全部歸零,完成該工程項(xiàng)目的賬務(wù)閉環(huán)。

84784950 

09/04 15:09
也就是7這里嗎
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
分錄為:借:工程結(jié)算,貸:工程施工——合同成本、人工費(fèi)、合同毛利...
請(qǐng)問(wèn)對(duì)的嗎?

樸老師 

09/04 15:11
我上面給你寫(xiě)分錄了。你看看

84784950 

09/04 15:11
7這里沒(méi)有寫(xiě)分錄的呀

樸老師 

09/04 15:14
我后面又給你寫(xiě)的,就是你追問(wèn)之后,你應(yīng)該可以看到

84784950 

09/04 15:16
以哪個(gè)為準(zhǔn)呢,倆個(gè)表述的不太一樣

84784950 

09/04 15:17
那不就是我寫(xiě)的這個(gè)分錄嗎,整的好復(fù)雜。借:工程結(jié)算,貸:工程施工——合同成本、人工費(fèi)、合同毛利...

樸老師 

09/04 15:18
如果都要寫(xiě)就是這些分錄
但是一般工作中就是只用我給你的第一次的分錄

84784950 

09/04 15:23
我只是想要第一次給的第7步的分錄而已,不需要這么復(fù)雜,我問(wèn)的很清楚了因?yàn)榈谄卟降姆咒浤銢](méi)寫(xiě)出來(lái)我問(wèn)是不是我寫(xiě)的這樣,對(duì)不對(duì)就行了你又給我復(fù)制一大段,我的思路是不清晰的你思路清晰但非要引導(dǎo)我往里面繞整復(fù)雜

樸老師 

09/04 15:24
就是你寫(xiě)的這樣,擔(dān)心你不理解所以給你寫(xiě)的詳細(xì)了

84784950 

09/04 15:26
我不是機(jī)器人啊,麻煩耐心一點(diǎn)看對(duì)方的反饋嘛,還是很感謝你的耐心解答

樸老師 

09/04 15:28
好的,不用客氣
歡迎再來(lái)提問(wèn)
