您好，先跟殘聯(lián)問清楚每個(gè)項(xiàng)目做賬時(shí)要用的會(huì)計(jì)科目、報(bào)表格式這些細(xì)節(jié)，再把原來一個(gè)賬套里的所有賬目理一遍，分清哪筆收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債是屬于職康站、肢體康復(fù)、溫馨家園（核心運(yùn)營）、智力康復(fù)這4個(gè)項(xiàng)目的，比如職康站的專項(xiàng)撥款收入就歸職康站，肢體康復(fù)的理療儀就歸肢體康復(fù)。接著選個(gè)能建多個(gè)賬套的財(cái)務(wù)軟件，比如用友或金蝶，然后建4個(gè)新賬套，分別對應(yīng)這4個(gè)項(xiàng)目，再把理清楚的賬目分到各個(gè)賬套里，要是有共用的資產(chǎn)或費(fèi)用，就按合理比例分?jǐn)偅热缬信_(tái)10000元的設(shè)備，肢體康復(fù)用60%、智力康復(fù)用40%，那肢體康復(fù)賬套記6000元（10000×60%=6000），智力康復(fù)賬套記4000元（10000×40%=4000），分好后每個(gè)賬套的資產(chǎn)減去負(fù)債就是這個(gè)項(xiàng)目的初始凈資產(chǎn)，把這些數(shù)據(jù)錄到對應(yīng)賬套當(dāng)期初余額。之后日常有業(yè)務(wù)發(fā)生，比如收到職康站的撥款，就只在職康站的賬套里記銀行存款和收入，每個(gè)月再分別給4個(gè)賬套做資產(chǎn)負(fù)債表，這樣就能滿足殘聯(lián)分別做賬、分別出負(fù)債表的要求了。

你好老師，比如說之前職康站購入的固定資產(chǎn)，一次性轉(zhuǎn)入職康站費(fèi)用，之后的折舊每月分期進(jìn)入管理費(fèi)用，這種情況怎么分出來？

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

?您好，先找原固定資產(chǎn)的購入憑證，確定其原值，比如當(dāng)時(shí)買的職康站專用設(shè)備花了 12000 元，就把這 12000 元從原賬套的 “職康站費(fèi)用” 里調(diào)回到 “固定資產(chǎn)” 科目，再將這 12000 元的固定資產(chǎn)全額歸入職康站賬套，作為職康站賬套的 “固定資產(chǎn)” 期初數(shù)； 接著算之前多記的費(fèi)用和少提的折舊，假設(shè)設(shè)備按 5 年折舊、無殘值，每月折舊額是 200 元（12000÷5÷12=200），如果已經(jīng)用了 6 個(gè)月，之前沒提折舊卻全記了費(fèi)用，那就要在原賬套里沖減 6 個(gè)月的 “管理費(fèi)用” 1200 元（200×6=1200），同時(shí)在職康站賬套里補(bǔ)提這 6 個(gè)月的 “固定資產(chǎn)折舊” 1200 元，計(jì)入職康站項(xiàng)目的費(fèi)用； 之后每個(gè)月，職康站賬套都按 200 元提折舊，直接計(jì)入職康站的費(fèi)用，不再歸入原賬套的管理費(fèi)用，這樣職康站的固定資產(chǎn)和折舊就全部分到其專屬賬套，符合分別核算要求