1．按考勤或產(chǎn)量統(tǒng)計表計提工資 借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本-工資?74401+21.25 貸：應付職工薪酬-工資?74401+21.25 2.計提公司部分社保和公積金 借：管理費用-社保費-各項社保，公積金23934.72 貸：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分）23934.72 3.發(fā)放工資月份扣社保和個稅 借：應付職工薪酬——工資?74401+21.25 貸：其他應付款—各項社保，公積金（個人部分）9889.77 ? ? ?應交稅費——應交個人所得稅21.25 銀行存款? 4申報月份做杜保 借：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分）23934.72 ? ? ? 其他應付款—社保，公積金（個人部分）9889.77 貸：銀行存款 5上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅21.25 貸：銀行存款21.25