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A公司在2024年11月賣出10000元的A商品，顧客2025年8月要退2024年11月的A商品5000元，來換購2025年8月的B商品再補差價100元，也就是說8月該顧客一共買商品花費5100元，其中5000元是2024年11月付款的部分，100元是8月補的差價，但A公司又是2025年5月在財務(wù)軟件建的新賬，所以這樣怎么做8月的收入的分錄憑證呢？
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09/06 17:23
董孝彬老師 
09/06 17:28
您好，對于這種情況，8月需要做兩筆分錄：第一筆是處理退貨，借記主營業(yè)務(wù)收入5000元、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)650元（5000×13%=650元），貸記銀行存款或應(yīng)收賬款5650元（5000+650=5650元）；第二筆是處理新銷售，借記銀行存款或應(yīng)收賬款5100元，貸記主營業(yè)務(wù)收入4513.27元（5100÷1.13=4513.27元）、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)586.73元（5100-4513.27=586.73元）。由于公司是2025年5月才建的新賬，2024年11月的原始銷售記錄在當前賬套中不存在，所以不需要追溯調(diào)整去年的賬務(wù)，直接在8月做這兩筆分錄即可，記得在憑證摘要中注明顧客退2024年11月購A商品5000元，換購B商品補差價100元以便后續(xù)查賬
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